Begränsade pengar

Begränsad kontantdefinition

Begränsade kontanter är den del av kontanter som avsätts för ett specifikt ändamål och inte är tillgänglig för allmän affärsanvändning omedelbart. Dessa kontanter hålls vanligtvis på ett speciellt konto (exempelvis spärrkonto) så det förblir åtskilt från resten av företagets kontanter och motsvarande.

I bredare bemärkelse är det den del av pengar en affärsenhet har i sin besittning men kan inte använda dem omedelbart. I stället utsätts den delen av kontanter för särskilda begränsningar, till exempel att de öronmärks för framtida användning eller väntetid. Det kan representera kontantbelopp på väg in i verksamheten eller kontanter som hålls innan de spenderas. En sådan typ av kontanter är inte tillgänglig för aktuell användning. Det betraktas inte som en del av likviditetskällan och utesluts vid beräkningen av olika likviditetsförhållanden.

Exempel på begränsade kontanter

Låt oss diskutera följande exempel.

  1. Belopp som ställts som säkerhet: Ibland pantsätter vissa företag en viss summa kontanter som säkerhet mot risken som täcks av ett försäkringsbolag. De upprätthåller i allmänhet sådana kontanter i ett separat depotkonto.
  2. Obligatoriska insättningar i centralbanker .: Detta är den vanligaste insättningen av begränsade kontanter där banken behöver sätta in en viss summa kontanter i centralbanken (RBI i Indien), och detta belopp är inte tillgängligt att använda.
  3. Bidrag för att täcka pensionsskulder .: Företag i specifika geografiska områden upprätthåller medel för att täcka några av de anställdas förmåner, som pensioner för framtida betalningar.

Begränsad kontantredovisning

Balansräkning

En balansräkning för alla enheter måste lägga till alla tillgångar och skulder, inklusive likvida medel. Företag rapporterar i allmänhet sådana kontanter som en separat rad som en del av kontanter och kontantekvivalenter i ett företags balansräkning. De anger vanligtvis anledningen till att kontanterna är begränsade i bifogade sedlar. Det gör det möjligt för en balansräkning att ha en balans tills kontanterna tas in som intäkter eller betalas ut som kostnad och redovisas normalt.

Kassaflödesanalys

Begränsade kontanter på kassaflödesanalysen är en annan form av finansiell rapport där ett företag använder för att redovisa sådana kontanter och hålla sina konton balanserade.

Kassaflöde avser den takt med vilken kontanter rör sig in och ut ur verksamheten. Vanligtvis presenteras en förändring av kontanter och likvida medel i den slutliga avstämningen i slutet av kassaflödesanalysen som syftet med den begränsade kassaflödesanalysen är att förklara hur och varför kontantbalansen flyttades.

När det finns kontanter som inte presenteras som en del av kassabalansen i balansräkningen, skulle förändring av begränsade kontanter presenteras antingen kontant från den löpande verksamheten, kontanter från investeringsverksamheten. Eller kontant från finansieringsverksamhet, beroende på anledningen till att kontanter i balansräkningen finns kvar.

Till exempel förändringar i kontanter eftersom återbetalningar av lån redovisas under kassaflöde från finansieringsverksamhet.

Förändringar i insättningar som tas från kunder för att konstruera en tillgång är i allmänhet relaterade till huvudverksamheten och täcks därmed av den löpande verksamheten.

I de fall den förväntas användas efter ett år från balansdagen bör den klassificeras som anläggningstillgången. Om den förväntas användas inom 12 månader från balansdagen bör den dock klassificeras som en omsättningstillgång.

Exempel

Exempel 1

ABC Inc. är engagerad i tillverkning av stor utrustning. Den får en beställning från en av sina kunder på en utrustning för efterbehandling och frakt inom de närmaste tre månaderna. För samma sak har kunden gjort en förskottsbetalning (deposition) till ABC. Enligt kundavtalet måste ABC överföra denna insättning till ett separat bankkonto. Den kan inte användas förrän utrustningen skickas. Denna förskottsbetalning från kunden kan klassificeras som begränsade kontanter i ABC: s balansräkning. Det beror på att företaget inte kan använda det förrän en framtida händelse inträffar (leverans av utrustning). När utrustningen skickas är kontanterna tillgängliga för företaget för dess ordinarie drift.

Exempel 2

XYZ Inc. avsätter ett visst belopp kontant varje månad för betalning av en långfristig skuld, som ska betalas av om två år. Det avsatta beloppet är begränsat till sin natur, eftersom det endast kan användas för återbetalning av skulder i framtiden och därför representerar begränsade kontanter. När tiden för låneavvecklingen kommer kommer företaget att använda de begränsade medlen för att betala av skulden.

Kompenserande saldon

Kompensationssaldo är ett minsta kontantsaldo som ett företag måste ha på ett konto som främst upprätthålls som en del av ett avtal med en potentiell eller nuvarande långivare. Ett kompenserande saldo används vanligtvis för att kompensera bankens kostnader delvis vid utlåning av pengar. Det beräknas vanligtvis som en låneprocent. Till exempel går ett företag med på att behålla 800 000 dollar på ett bankkonto i utbyte mot att den banken förlänger en kreditgräns på 8 miljoner dollar. Kompenserande saldon betraktas ofta som begränsade kontanter och måste redovisas i företagets balansräkning.