Utanför balansräkningen

Vad är balansräkningen?

Poster utanför balansräkningen är de tillgångar som inte ägs direkt av verksamheten och därför inte visas i balansräkningens grundform, även om de tenderar att påverka indirekt för företagets finans. Operationell leasing är ett uppenbart exempel där tillgångsvärdet inte bokförs i balansräkningen, men vid missbruk skulle hela tillgångens belopp bäras av företaget.

Komponenter i balansräkningen

Vi vet att den grundläggande balansräkningen består av tre segment, nämligen tillgångar, skulder och eget kapital eller eget kapital plus reserver. För utanför balans består av två komponenter, såsom tillgångar och skulder. Vissa poster är kopplade till verksamheten och visas inte direkt i balansräkningen. de är osynliga. Till exempel skuldsättning i form av skulder (skuldposter) eller operationell leasing (tillgångar) etc. I vissa fall erbjuder de banker / finansinstitut en rad finansiella aktiviteter såsom mäklartjänster, kapitalförvaltning till sina uppskattade kund, vilket kanske inte är deras ursprungliga verksamhet.

Exempel utanför balansräkningen

Exempel nr 1

XYZ Ltd. har ett D / E-förhållande på 3,5. På grund av den höga skuldsättningen kan företaget inte göra en investering på 5 miljoner dollar, vilket skulle öka D / E till 4,5. Således kan det hindra aktieägarnas förtroende. Så företagsledningen kan välja ett operationellt leasingalternativ, där företaget endast skulle betala maskinhyra enligt maskinägarens offert. Därmed äventyras inte hävstångspositionen. Aktieägarna bör dock också informeras om företagets nuvarande scenario, till exempel att de extra intäkterna inte kommer från företagets anläggningstillgångar. I händelse av skador som orsakats i maskinen kommer hela ansvaret att bäras av företaget. Därför bör den ytterligare risken fastställas som företagets ansvar vid eventuella skador.

Exempel 2

ABC Bank ltd erbjuder ett sparkonto och andra banktransaktioner till sina kunder. En person med hög nettovärde kan be om en tjänst som inte erbjuds av banken själv. De kan emellertid inte vägra eftersom ovanstående kund har en lång relation med banken. Antag att klienten behöver mäklartjänster. Banken har kontakter med mäklarföretag och den skulle tillhandahålla tjänsten via just det mäklarföretaget. Således skulle tillgångarna direkt falla under mäklarföretaget, men banken själv skulle kontrollera. AUM skulle inte spelas in i banken.

Fördelar med balansräkning

  • Finansiering utanför balansräkningen påverkar inte ett företags likviditetsställning negativt.
  • Investeringar relaterade till de tillgångar som använts bokförs i långivarens böcker.
  • Lägre anläggningstillgångar skulle leda till lägre avskrivningar och därmed lägre rörelsekostnader.
  • När tillgångarna behövs visas utgiften som hyreskostnad och redovisas under resultaträkningen.
  • Köp och installation av anläggningstillgångar skulle bidra till en ökning av skulden som långfristig upplåning eller en minskning av reserverna. Det behåller således företagets likviditetspositioner.
  • De företag som redan har en högre skuldsättningsgrad kommer att gynnas av finansiering utanför balansräkningen, eftersom inga ytterligare investeringar krävs för nya anläggningstillgångar.

Nackdelar

  • Användning av hyrda maskiner bibehåller företagets likviditetsposition, medan eventuella skador eller oavsiktliga händelser kan leda till en ökning av underhållskostnaderna.
  • Ledningen bör rensa användningen av maskiner innan de särskilt fasta tillgångarna används. Vissa andra företag äger anläggningstillgången och de bestämmer omfattningen av dess användning.
  • Företagets faktiska ansvar är faktiskt mycket mer jämfört med vad det har visat för aktieägarna, borgenärerna och andra tredje parter som är associerade med företaget.

Begränsningar

  • Icke-balansräkning och OBS-finansiering är tillåten enligt GAAP, medan företaget måste upprätthålla vissa specifika regler enligt GAAP.
  • På grund av den nuvarande osäkerheten kring kreditmarknaderna kan hyrorna vara skyhöga och finansiering utanför balansräkningen kan leda till högre kostnader.
  • Den aktuella bilden av företaget är inte synlig om inte poster utanför balansräkningen beaktas på ett detaljerat sätt. Det kan leda till viss tvetydighet bland aktieägarna och tredje parter.

Förändringar i balansräkningen

Enligt den nya företagsredovisningsregeln måste företagen visa operationell leasing i sin balansräkning, som har börjat från och med ikraftträdandet den 1 januari 2019 och framåt. Enligt regeln måste de företag som använder för att visa operationella leasingavtal enligt fotnot visa kostnader som kontorsleasing, hyra för utrustning, bilar till ansvarssidan. Det kommer att påverka företagets skuldsättningsposition. Således skulle företag som har högre operationella hyresavtal som att hyra flygplan, fartyg etc. drabbas dåligt eftersom ansvaret för dem tenderar att öka. Således kommer investerare, finansanalytiker, kvantitativa fonder, banker sannolikt att ändra sitt sätt att utvärdera den ekonomiska situationen för ett företag som har höga operationella leasingtillgångar.

Slutsats

Tidigare har företag med dolda tillgångar och skulder en tendens att visa en annan bild för investerare, potentiella investerare och tredje parter. Således var den faktiska bilden inte synlig. Efter införandet av avslöjandet av dolda tillgångar och skulder i balansräkningen skulle den närstående parten tillsammans med investerarna tenderar att märka den verkliga bilden av företaget. Regeln betonar teorin att de driftstillgångar som tjänar intäkter för företaget ska offentliggöras korrekt och på ett effektivt sätt så att hävstångsställningen kan utvärderas korrekt.