Vad är skatteredovisning?
Skatteredovisning hänvisar till de metoder och policyer som används för upprättande av skattedeklarationer och andra uttalanden som behövs för skatteöverensstämmelse och ger därför ramar och riktlinjer för att uppnå skattepliktig vinst.
Skattepolicyn i varje land skiljer sig också åt med allmänt accepterade redovisningsprinciper för olika poster. Denna variation leder till att uppskjutna skattefordringar och skulder genereras. Det finns också separata riktlinjer för momsredovisning (Value Added Tax), internprissättning och gränsöverskridande transaktioner, som alla faller under skatteredovisning.
Grunderna för skatteredovisning
Anledningen till att redovisa inkomstskatt är att uppnå skattemässigt resultat och skatt som ska betalas genom att justera det bokförda resultatet som uppnåtts enligt redovisningsprinciper. Alla dessa arbeten och justeringar ingår i skattedeklarationen, och dessa uttalanden sparas för skatterevisioner. Det finns olika delar av redovisningen för beskattning, varav några diskuteras nedan -
# 1 - Uppskjuten skattefordran
Skapas när det finns skillnad i bokfört resultat och skattepliktig vinst uppstår på grund av en tidsfråga. Det finns utgifter som avsättning för osäkra fordringar som beaktas som avdrag för redovisning under innevarande år. Dessa är dock tillåtna för avdrag för beskattning endast när beloppet deklareras som osäkra fordringar, vilket kan ske under de kommande åren.
I det här fallet kommer den skattepliktiga vinsten att vara högre jämfört med bokföringsvinsten, och personen eller organisationen kommer att betala mer skatt i år, vilket. Det extra belopp som betalats som skatt på ökat resultat på grund av avslag på avsättningsbelopp för avdrag betraktas som uppskjuten skatt som kommer att realiseras under de kommande åren.
# 2 - Uppskjuten skatteskuld
Uppskjuten skatteplikt genereras när personen eller organisationen måste betala färre skatter under innevarande år på grund av tidsskillnaden. Till exempel - låt oss överväga att en tillgång på 10 000 dollar skrivs av i redovisningsböcker enligt (SLM) linjär metod i åtta år - avskrivningarna varje år blir 1 250 USD (10 000 USD / 8).
Om det i skattereglerna anges att tillgångar måste skrivas av @ 20% (WDV) skrivs ned värdemetoden. Avskrivningen för beskattningsändamål under det andra året kommer att vara $ 1600 (($ 10.000 - 2000 dvs 20% för första året) = $ 8.000 * 20% = $ 1.600)).
Här får organisationen ett extra avdrag på 350 $ (1 600 - 1 250 $) för beskattningsändamål. Om vi anser att skattesatsen är 30% är den uppskjutna skatteskulden här $ 105 ($ 350 * 30%).
# 3 - Momsredovisning
De flesta länderna har en god och serviceskatt (GST) eller moms (mervärdesskatt), som ingår i nästan alla utfärdade fakturor. Nu bör detta inte betraktas som utgifter direkt eftersom organisationerna får en ingående skattekredit på det redan betalade beloppet. För att göra anspråk på dessa insatser ställer skattemyndigheterna vissa villkor beträffande formatet på fakturan, namnet och registreringen av företaget, uppgifter om den andra delen osv. Alla dessa villkor måste uppfyllas av skatteregistreringsteamet innan de ansöker om moms / moms ingående kredit.
# 4 - Överföringspriser
I dagens värld av globalisering öppnar många företag sina filialer i olika delar av världen. En policy övervakar transferprissättning som kallas en Arm's Length-transaktionsprissättning, som förespråkar rättvisepolitiken över hela världen. Med enkla ord står det att en relaterad del eller person inte ska använda varor eller tjänster till en lägre kostnad än det pris som den har sålts till en icke-närstående tredje part.
Om en organisation har inrättat ett enda offshore-kontor där människor arbetar och inga andra affärer görs i det landet. Enligt policyn för internprissättning måste organisationen betala en viss procentsats (8-15%) av skatt på kostnaderna för att driva offshore-kontoret. Transferprissättning är en av de snabba och utmanande komponenterna i dagens värld.
# 5 - Kategorisering av inkomst
Redovisning tar hänsyn till alla intäkter och betalningar för beräkning av redovisningsvinsten. Men inte alla kvitton är relaterade till affärer, och skattesatsen varierar beroende på vilken typ av kvitto det är.
Låt oss ta ett exempel nedan -
I tabell 1 visas utdraget från redovisningsböcker, och i den andra tabellen visar hur skatteredovisning måste kategorisera typen av inkomst eftersom inkomstskattesatserna skiljer sig åt beroende på inkomst.
Fördelar
- Kategorisering av inkomst för tillämpning av korrekt skattesats;
- Lagstadgad efterlevnad.
- Förluster av nuvarande och tidigare år kan kvittas i framtida perioder genom att lämna in skattedeklarationer.
- Underlättande av skatterevision.
- Självutvärdering och skattebetalningar i rätt tid;
Nackdelar
- Behöver extra tid och resurser för arbetet;
- Skattepersonal debiterar dyra organisationer.
- Det sker förändringar i skattepolitiken nästan varje år.
Viktiga punkter att notera
Varje gång det sker en förändring av policyer, skattesatser etc. måste organisationerna / individen hålla sig uppdaterade och redovisningsprogrammet bör ändras i enlighet med detta.
Slutsats
Skatteredovisning är avgörande för alla företag eller individer eftersom det ger en ram för att deklarera rätt inkomst och betala lämpliga skatter. I händelse av tvetydighet bör en skattepersonal konsulteras för att undvika missförhållanden i skatteefterlevnad eftersom det finns böter och påföljder för skattebedrägerier. Det fungerar också för skatteundandragande genom att välja vilken metod som fungerar bäst för varje typ av verksamhet eller individ.
