Rullande budgetdefinition
Rullande budget är en kontinuerlig budget som uppdateras regelbundet när den tidigare budgetperioden löper ut, eller vi kan säga att den är en förlängning av den nuvarande periodbudgeten. Rullande budget är också känd som budgetöverföring.
Typer av rullande budget
Nedan visas de typer av rullande budgetar.
# 1 - Försäljningsbudget / intäktsbudget
Försäljningsbudget den allra första budgeten som ett företag måste upprätta eftersom alla andra budgetar beror på inkomstbudgeten. I denna budget förutsäger företag sin försäljning i termer av värde och volym. Vid utarbetandet av försäljningsbudgeten nedan har faktorer beaktats av försäljningschefen.
- Trenden från den tidigare perioden, dvs. genomsnittlig tillväxt under de senaste 5 - 6 åren
- Total marknadspotential det kommande året
- Regeringens politik
- Säsongens krav
# 2 - Produktionsbudget
Produktionsbudgeten beror helt och hållet på försäljningsbudgeten. I produktionsbudgeten beräknar produktchefen den månatliga volymproduktionen utifrån efterfrågan och upprätthåller också lagernivån. I denna budget uppskattas också produktionskostnaderna. Nedan följer faktorerna i produktionsbudgeten.
- Råmaterial
- Arbetskraft
- Anläggningar och maskiner
# 3 - Overheadbudget
I denna budget uppskattar företag kostnaden för indirekt material, indirekt arbetskraft, driftskostnader som hyra, el, vatten, resor och många andra. Overheadbudgeten är uppdelad i två delar, en är fast overhead, och en är variabel overhead. Det kallas också utgiftsbudgeten.
# 4 - Ekonomisk budget
I den finansiella budgeten måste företaget förutsäga behovet av medel för att driva verksamheten, oavsett om det är långsiktigt eller kortvarigt. I den här budgeten planerar företaget också att investera sina överskjutande pengar på det sättet så att de kan få maximal avkastning, eller om pengarna krävs för affärer kan de enkelt dra ut pengarna från investeringen.
# 5 - Budget för kapitalutgifter
Den innehåller prognoser för investeringar som utgifter för anläggningar och utrustning, maskiner, mark och byggnad etc.
# 6 - Huvudbudget
En huvudbudget är en sammanfattning av ovanstående budget, som verifieras av toppledningen efter att ha tagit insatser från olika funktionella huvuden. Det visar också företagets lönsamhet.
Metoder för rullande budget
Nedan följer metoderna för rullande budgetering
# 1 - Inkrementell budgetering
I denna metod för stegvis budgetering bereds budgeten genom att lägga till eller subtrahera en viss procentsats i förra årets budget baserat på faktiska siffror för förra året för att fastställa den aktuella årsbudgeten. Det är en traditionell budgetering.
# 2 - Aktivitetsbaserad budgetering
Aktivitetsbaserad budgetering görs för varje aktivitet som behöver utföras för att uppnå affärsmålet och göra planer för att minska kostnaderna för aktiviteten så att vinsten kan maximeras. Till exempel, om företaget sätter ett mål på $ 1000 miljoner försäljning, måste företaget först identifiera de aktiviteter som måste utföras för att uppnå detta mål.
# 3 - Nollbaserad budgetering
Nollbaserad budgetering börjar från noll, vilket innebär att det inte finns någon historik för någon avdelning, aktivitet, utgiftschef och intäkter. Nollbasbudgettering bereds på de insatser som varje aktivitetschef ger med sin erfarenhet och motivering. Denna metod för budgetering används för kostnadskontroll eller bedömning av potentiell kostnadsbesparing.
# 4 - Kaizen Budgeting
Aggressiva och innovativa organisationer använder denna metod för budgetering. Det innebär kontinuerlig förbättring av deras effektivitet, kvalitet och produktivitet.
Exempel på rullande budget
Nedan följer exemplet på en rullande budget.
Du kan ladda ner denna Excel-mall för rullande budget här - Rolling Budget Excel-mall
Nedan följer Wal-Mart Incs rullande budget för år 2019, där företaget förbereder en rullande budget för varje kvartal. Denna rullande budget under punkter har beaktats vid beredningen av budgeten.
- Antagen värde- och volymtillväxt med en hastighet på 10% för varje kvartal;
- Direkt material och direkt arbetskraft är de rörliga kostnaderna som är direkt relaterade till produktion av färdiga varor.
- Variabla omkostnader beror också på produktionen som fraktkostnader.
- Fasta omkostnader är inte beroende av produktion. Därför är det samma för alla fyra kvartalen, som hyreskostnader.
De faktiska resultaten för Q1 har släppts. Nedan följer variansanalysen av den faktiska budgeten.
Nedan följer observationerna av variansanalys -
- Volym och värde har uppnått 105% av budgeten.
- Direkta material och direkta arbetskostnader har förändrats beroende på kostnaden för sålda varor.
- Variabla omkostnader har ökat med 1,43% eftersom den budgeterade variabla omkostnaden var 10% av försäljningen, medan den faktiska variabla omkostnaden uppgår till 11,43% av försäljningen.
- Den faktiska fasta omkostnaden var densamma som budgeterad.
- Vinstmarginalen har minskat med 1,62% på grund av ökningen av rörliga omkostnader.
Notera
På grundval av faktiska resultat kan företaget ändra budgeten för nästa kvartal om ledningen tror att samma mönster kommer att fortsätta även för andra kvartal.
Fördelar med rullande budget
- Rullande budget kräver inte mer tid eftersom det bara är en förlängning av den tidigare budgeten med nödvändiga ändringar.
- I en rullande budget är det enkelt att ändra budgeten på grund av eventuella oväntade händelser.
- I denna budget är det lätt att bedöma den faktiska prestationen mot budgeten.
- Rullande budget ger bättre förståelse, ansvar och mål mellan anställda i företaget.
- Den rullande budgeten hjälper till att hitta styrkan och svagheterna i organisationen, och följaktligen kan åtgärder vidtas för att ta bort svagheten.
Nackdelar med rullande budget
- Rullande budget kräver ett robust system och skicklig arbetskraft.
- Den rullande budgeten skapar förvirring och stör medarbetaren på grund av ständiga förändringar.
- Rullande budget rekommenderas inte för de organisationer där förhållandena inte förändras ofta.
- Om måluppsättningarna i budgetar är svåra att uppnå, demotiverade den anställdas organisationer.
- Det är en mycket kostsam affär eftersom det kräver ytterligare arbetskraft för regelbunden uppdatering av rullande budget och analys av faktiska resultat kontra budget.
Slutsats
Rullande budget är en kontinuerlig budgetprocess där budget upprättas kvartalsvis / halvårsvis / tidigt på grundval av den senaste budgeten. I rullande budgetbedömning sker i slutet av varje budgetperiod. Rullande budget ger tydlig förståelse bland anställda om affärsmålet och vad man ska göra för att uppnå målet. För en framgångsrik budget är det viktigt att informationen som tas för budgetförberedelsen är korrekt. annars kommer det att ha en negativ inverkan på verksamheten såväl som anställda.
