Vad är formatet för fondflödesanalys?
Fondflödesanalysen är en sammanfattning av källan till medel och tillämpningen av medel som jämför balansräkningarna för två olika datum och analyserar var företaget har tjänat pengar och var företaget har spenderat pengar. Med hjälp av fondflödesformuläret blir det en sammanfattad version för att analysera fondens källor och tillämpning.
Tre delar av formatet för fondflödesanalys
# 1 - Redogörelse för förändringar i rörelsekapital: Rörelsekapital betyder skillnaden mellan omsättningstillgångar och kortfristiga skulder. Om det ökar rörelsekapitalet kommer det att vara en applikation av medel, och om det minskar rörelsekapitalet kommer det att vara en källa till medel.
# 2 - Fonder från verksamheten: Om vi tjänar vinst, kommer det att vara en källa till medel, och om det finns en förlust, kommer det att vara en tillämpning av medel.
# 3 - Fondflödesanalys: Efter att ha upprättat ovanstående två krav kommer vi att utarbeta fondflödesanalysen, som kommer att omfatta allt utflöde och inflöde av medel.
- Fondskälla : Det används i grunden för att veta var medel har ordnats för att investera i verksamheten. Fondens källa kan vara i form av emission av aktier, förlagslån, vinst från verksamheten, utdelning från investeringar och intäkter från upplåning etc.
- Tillämpning av fonden: Det används i grunden för att veta var den arrangerade fonden har investerats. Tillämpning av medel kan ske i form av inköp av anläggningstillgångar, en ökning av rörelsekapitalet, köp av investeringar, utdelning, återbetalning av lån, betald ränta etc.
Hur förbereder man ett fondflödesanalys? (Exempel)
# 1 - Uttalande om förändring av rörelsekapital
Nu ser vi formatet "uttalande om förändring av rörelsekapital."
- I detta format finns det två delar först är omsättningstillgångar och kortfristiga skulder. Vi kommer att ta omsättningstillgångar och kortfristiga skulder från balansräkningen den 31 mars 19 och 31 mars 18. Beräkna sedan netto rörelsekapital (efter avdrag för kortfristiga skulder från omsättningstillgångar) för båda året. Jämför därefter netto rörelsekapitalet för båda året och ta reda på förändringar i rörelsekapitalet.
- I exemplet nedan är netto rörelsekapital per den 31 mars '19 och 31 mars '18 $ 12000 respektive 5500 $, därför för innevarande år, dvs. en ökning av rörelsekapitalet på mar '19 är $ 6500.
# 2 - Upprätta en rapport över fond från verksamheten
Efter att ha förberett redogörelsen för förändring av rörelsekapitalet, måste vi nu utarbeta en redovisning av fond från verksamheten:
- I detta uttalande tar vi vinsten / förlusten från vinst & förlust a / c. Sedan måste vi göra några justeringar i vinst / förlust.
- Vi upprättar resultaträkningar på periodiseringsbasis. I dessa icke-kontanta utgifter som avskrivningar, osäkra fordringar, avskrivs alla kostnader också för att få den faktiska vinsten eller förlusten.
- Vi kommer att lägga tillbaka eller mindre, i förekommande fall, de icke-kontanta kostnaderna, och vi får kontant vinst / förlust.
- I nedanstående format har vi antagit att innevarande års vinst är $ 20000. Sedan har vi identifierat icke-kontanta poster som har dragits av i resultaträkningen a / c vilket är $ 3230 vilket nu är tillägg i innevarande års vinst, och Icke-rörelsepost som har lagts till i resultaträkningen på $ 120 har minskats från innevarande års resultat.
- Efter att ha lagt till och dragit av poster som inte är kontanta eller icke-operativa kommer vi att nå den position där fondflöde från verksamheten kan härledas, dvs 23110 $.
# 3 - Förbered fondflödesanalysen
Sist kommer vi att förbereda fondflödesanalysen
- I detta uttalande kommer vi att ta reda på fondens källor och deras ansökningar.
- I exemplet ovan har vi sett att ökningen av rörelsekapitalet är $ 6500 (betraktas som applikationer för fonden), och fonden från en verksamhet är $ 23,110 (betraktas som fondens källa) .
- Anta att vi har utfärdat aktiekapital på marknaden uppgående till $ 5000 (betraktas som fondens källa ). Fondens ordnade källa används för att förbättra rörelsekapitalet och förvärva anläggningstillgångar.
Slutsats
- Med hjälp av ett fondflödesformulär kan vi förbereda fondflödesanalysen. Företaget förbereder detta uttalande för att analysera förändringarna i rörelsekapital mellan två balansräkningar. Den är baserad på historiska data. Det hjälper ledningen att fatta framtida beslut, men på grundval av endast fondflödesanalysen kan inte ledningen fatta det fullständiga beslutet eftersom de bara tar hänsyn till fondbaserade poster.
- Slutligen bör ledningen förbereda detta uttalande eftersom det tar hänsyn till alla källor, dvs varifrån fonderna kommer och alla ansökningar, dvs vart fonderna går, och detta sammanfattade uttalande hjälper ledningen att gå vidare.
