Vad är det vanliga storleksuttalandet?
Gemensam storlek på finansiella rapporter är en teknik som används för att identifiera var ett företag har använt sina resurser och i vilken proportion dessa resurser är fördelade på olika balans- och resultaträkenskonton. Analysen bestämmer den relativa vikten för varje konto och dess andel i tillgångsresurser eller intäktsgenerering.
I den gemensamma storleken visas varje del av finansiella rapporter (både resultat- och balansräkning) i procent av en annan post. Tillgångarna, skulderna och aktiekapitalet representeras i procent av totala tillgångar. När det gäller resultaträkningen definieras varje del av intäkter och utgifter som en procentandel av den totala försäljningen.
Det finns två typer av vanliga storleksrapporter - a) Balansräkning & b) Resultaträkning
# 1 - Gemensam storlek på balansräkningen
Som ett exempel på vanlig storlek, låt oss ta en balansräkning för Tata-koncernens företag den 30.09.2016.
Om vi bara tittar på ovanstående balansräkning är det inte mycket meningsfullt.
Låt mig konvertera varje element i denna balansräkning till en procentsats av " Totalt", vilket är 119 020 (gemensam storlek på balansräkningen) . Då visas balansräkningen enligt följande -
Ta en titt på ovanstående balansräkning. Ser mycket intuitivt ut, eller hur? När vi utför en gemensam storlek ger uppgifterna ekonomisk insikt.
I det här fallet konverterade vi alla element i balansräkningen för att göra den gemensamma storleken på balansräkningen som en procentandel av summan. -
Fristående kan vi dra följande slutsatser från balansräkningen:
- Reserver och överskott, som är 58,3%, är den högsta andelen. Företaget har en enorm mängd reserver.
- Skuldsättningsgraden i detta företag är (19,6 ÷ 1) = 0,33, vilket är lågt. Det betyder att företaget inte använder tillräckligt med skulder. Ju mer skulder ger finansiell hävstång och skattebesparingar.
- Majoriteten av reserverna och en överskottsandel investeras i långfristiga investeringar.
- Merparten av de långfristiga lånen är placerade i anläggningstillgångar.
- Företaget investerade huvudsakligen i icke-aktuella investeringar än nuvarande investeringar.
- Företaget är ett betydande kapitalintensivt företag som en investering i anläggningstillgångar (särskilt anläggningstillgångar är mycket höga vilket är nästan 42,5%)
- Företagets kundfordringar är 0,7% medan leverantörsskulderna är 5,6%. Det innebär att företaget inte ger mycket kredit till gäldenärer, medan det åtnjuter kreditperioden från sina borgenärer.
Som vi ser ovan kan det vanliga storleksförklaringen ge dig mycket bättre insikt i företagets ekonomiska ställning än när du ser på samma annars.
Vanliga storleksuttalanden för balansräkningen över olika perioder
I fortsättning av ovanstående vanliga storleksexempel, låt oss nu jämföra tvåårsbalanser för samma företag.
Låt oss konvertera samma till procentuella termer och dra några slutsatser.
Efter konverteringen av de två åriga balansräkningarna kan vi härleda det.
- Reserverna ökade marginellt med 2% jämfört med 2015. Det innebär att lönsamheten måste ha ökat.
- Långfristiga lån har minskat med 1%. detta innebär att vissa marginella återbetalningar av lån måste ha hänt.
- Kortfristiga lån ökar med 1,7%.
- Lagernivåerna förblev nästan desamma.
- Det finns en marginell ökning av kundfordringarna.
- Aktiekapitalet förblev detsamma, vilket innebär att det inte finns någon nyemission av kapital.
# 2 - Gemensam storlek över resultaträkningen
Låt oss nu utföra den gemensamma storleken på resultaträkningen för olika perioder och analysera densamma på fristående period och för olika år. Följande är P & L-konto för ett Tata-koncernföretag.
Ett plan som tittar på ovanstående resultaträkning kan vara förvirrande. Så, låt oss konvertera samma som en procentandel av försäljningen eller totala intäkter från verksamheten. (Gemensam storlek på resultaträkningen)
Följande slutsatser kan dras efter konvertering av samma som vanliga finansiella rapporter och jämförelse över olika perioder.
- Det finns en minskning av inköp av färdigt halvfabrikat och andra produkter eftersom andelen sjönk från 3,3% i december 2015 till 1,4% i december 2016.
- Råvarukonsumtionen på ~ 23% kvarstår enligt den senaste trenden.
- Personalkostnaderna minskade från 11% i december 2015 till 8,5% i december 2016
- Energikostnaden för reducerad från 6% till 5% i december 2016
- De totala kostnaderna minskade avsevärt från 91,5% i december 2015 till 82,2% i december 2016
- Skattekostnaden ökade tre gånger från 1,6% i december 2015 till 4,2% i december 2016
På fristående basis (dvs genom att analysera en enda period) kan följande slutsatser dras.
- Råmaterial bidrar till att vara en hög kostnad i tillverkningsprocessen, vilket är nästan 23% av varje försäljning.
- Nettolönsamhetsgraden för december 2016 är 8,5%
- Eftersom PBT är 12,7% och skattekostnaden är 4,2% av försäljningen är bolagsskattesatsen cirka 30%
- Företaget har fler utgående aktier än öppningsaktier eftersom lagerförändringarna för december 2016 är negativa.
Gemensam storlek på Colgates resultaträkning
- I Colgate noterar vi att bruttovinstmarginalen ligger i intervallet 56% -59%.
- Försäljningen av allmänna och administrativa kostnader minskade från 36,1% 2007 till 34,1% året som slutade 2015.
- Rörelseresultatet sjönk kraftigt 2015.
- Nettoresultatet minskade väsentligt till mindre än 10%.
- Effektiva skattesatser steg till 44% 2015. Mellan 2008 och 2014 var den i intervallet 32-33%.
Gemensam storlek på Colgates balansräkning
- Likvida medel ökade från 4,2% 2007 till 8,1% av balansomslutningen.
- Fordringarna minskade från 16,6% 2007 till 11,9% 2015.
- Varulager minskade totalt från 11,6% till 9,9%.
- Övriga omsättningstillgångar ökade från 3,3% till 6,7% av de totala tillgångarna under de senaste nio åren.
- På skuldsidan står leverantörsskulder för närvarande på 9,3% av totala tillgångar.
- Det har skett ett betydande hopp i långfristig skuld till 52,4% 2015.
- Innehav utan bestämmande inflytande har också ökat under nio år och ligger nu på 2,1%
Fördelar
- Resultaträkningar och andra finansiella rapporter från olika företag kan enkelt jämföras trots att de har olika storlekar. Till exempel kan balansräkningen för Apple Inc och Samsung lätt jämföras efter konvertering av båda till procentuella termer.
- Inom ett företag kan förändringar i elementen årligen eller kvartalsvis enkelt jämföras. Exempelvis kan resultaträkningen för Apple Inc för olika år vara jämförbar om densamma omvandlas till en procentsats. Det ger en perfekt indikation på hur mycket försäljningsintäkterna förbättrats eller minskat. Hur mycket varje kostnad rörde sig. Hur mycket avskrivningskostnader ökade eller minskade.
- Främjar effektivt ledningsbeslut;
