Vad är rapporten om totalinkomst?

Sammanställning över totalresultat avser uttalandet som innehåller detaljerna om intäkter, intäkter, kostnader eller förlust för företaget som inte realiseras när ett företag upprättar bokslutet för räkenskapsperioden och detsamma presenteras efter nettoresultatet på företagets resultaträkning.

Vi noterar ovanifrån att Colgate rapporterade ett nettoresultat på 2 566 miljoner dollar 2016. Men dess totala totalinkomst inklusive icke-kontrollerande andelar uppgick till 2 344 miljoner dollar 2016.

Hur ska man tolka uttalandet om totalinkomst (med exempel)?

För att förstå detta måste vi först ta hänsyn till motsatsen till totalinkomst. Motsatsen till totalinkomsten är minskad inkomst eller inkomst från dess huvudsakliga verksamhet.

Nedan är ögonblicksbilden av Colgates koncernresultaträkning.

källa: Colgate SEC Filings

Vi noterar att Colgates nettoresultat, inklusive icke-kontrollerande intressen, är 2 586 miljoner dollar. Som vi ser från ovan att resultaträkningen innehåller intäkter och utgifter relaterade till verksamhetens huvudsakliga verksamhet.

Vad sägs om de poster (vinster / förluster) som undantas från resultaträkningen? Var justeras de?

Låt oss förstå detta koncept med hjälp av ett exempel på grundläggande intäkter.

Nedan följer balansräkningen för företaget XYZ.

Totala tillgångar = totala skulder = $ 1300

# 1 - Inventory Writedown från $ 300 till $ 200

Om värdet på varulageret minskar från $ 300 till $ 200, minskar totalbeloppet i balansräkningen till $ 1200.
Hur justeras den totala skulden? Svar: Genom resultaträkningen -> Balanserade intäkter
Lagernedskrivningen på $ 100 ($ 300 - $ 200) kommer från resultaträkningen.

I det här exemplet har vi antagit att skatterna är noll. Ovanstående fall gäller vinster och förluster genom resultaträkningen.

Låt oss nu ta ett annat fall där sådana vinster och förluster inte flödar genom resultaträkningen.

# 2 - Om de omsättbara värdepapperen (tillgänglig för försäljning) minskar till $ 100

Om värdet på tillgängliga värdepapper som kan säljas sänks från 200 till 100 dollar, kommer det totala tillgångsbeloppet i balansräkningen att minska till 1 200 dollar.
De totala skulderna är dock fortfarande $ 1300. Redovisningsregler tillåter oss inte att justera denna orealiserade förlust på värdepapper tillgängliga för försäljning från resultaträkningen. Istället justeras de direkt i Aktieägarnas sektion genom " ackumulerat annat totalresultat."

Två hämtningar från ovanstående översikt över exempel på totalresultat -

Vinster och förluster på poster som inte får flöda från resultaträkningen ingår i rapport över totalresultat.
Övrigt totalresultat för perioden läggs till det ackumulerade andra totalresultatet i aktieägarnas sektion .

Format för balansräkning

Omfattande intäkter sammanfattar den detaljerade resultaträkningen, där vi också kommer att inkludera intäkter från andra källor tillsammans med intäkterna från företagets huvudfunktion.

källa: Colgate SEC Filings

Som framgår av ovanstående uttalande måste vi överväga två huvudkomponenter -

Nettoresultat eller förlust från företagets resultat &
Övrigt totalinkomst (efter skatt)

Här är en enkel lista med poster som ingår i ”Rapport över totalinkomst”.

# 1 - Översättningsjusteringar

Vinster eller förluster i omräkning av utländsk valuta flödar inte genom resultaträkningen och ingår därför. Som vi ser underifrån är den kumulativa omräkningsjusteringen för Colgate - 97 miljoner dollar (före skatt) och - 125 miljoner dollar (netto efter skatt)

# 2 - Pension och andra förmåner

Följande pensionsrelaterade vinster eller förluster ingår -

Pension eller vinster eller förluster efter pensionsplanen
Pensions- eller efterpensionsplan tidigare servicekostnader eller krediter
Övergångstillgångar eller förpliktelser för pensions- eller efterpensionsplaner som inte redovisas som en del av den periodiska nettoförmånen eller kostnaden

Vi noterar i Colgate att justeringarna för pensionsplanen och andra pensionförmåner är - 168 miljoner dollar (före skatt) och - 109 miljoner dollar (efter skatt).

# 3 - Tillgängliga för försäljning av värdepapper

Tillgängliga för försäljning av värdepapper är värdepapper som är tillgängliga för försäljning (bokstavligen!) Och har ett lättillgängligt marknadspris. I slutet av varje räkenskapsår måste företagen värdera värdepapper som kan säljas. Eventuella vinster / förluster till följd av värderingsförändringen ingår inte i resultaträkningen utan återspeglas i rapporten över totalresultatet.

Colgates vinster (förluster) på värdepapper som kan säljas är - 1 miljon dollar (efter skatt).

# 4 - Kassaflödessäkringar

Liksom listan ovan flödar orealiserade vinster och förluster från kassaflödessäkringar genom rapporten över totalresultatet. Colgate vinster (förluster) på kassaflödessäkringar som ingår i övrigt totalresultat är 7 miljoner dollar (före skatt) och 5 miljoner dollar (efter skatt).

Koncernens rapport över totalresultat

Här är en ögonblicksbild av hur du behöver formatera din sammanställning av totalresultatet.

Uppgifter	År 1	År 2
Nettoinkomst	******	******
Övrigt totalinkomst / förlust:
Förändring i justering av utländsk valuta
Tillgängliga för försäljningsinvesteringar
Kassaflödessäkring
Övrigt totalinkomst / förlust (om någon)
Totalresultat	******	******

Varför rapportera rapport över totalinkomst varje kvartal?

Nu kan du fråga varför det är obligatoriskt för de börsnoterade företagen att utarbeta ett sammanfattande uttalande som omfattar varje kvartal?

Här är förklaringen.

Först och främst är dessa rapporter viktiga eftersom de jämförs med förra kvartalsrapporten och även med förra årets samma kvartal så att SEC kan förstå om någon avvikelse ligger i uttalandet eller inte.
För det andra är det yttersta syftet med dessa rapporter att hjälpa investerarna att få bättre kunskap så att de kan fatta mer välgrundade beslut om vilket företag de ska investera i och vilket företag de bör undvika att investera helt.

Saker du behöver veta som investerare

Även efter att ha tittat på koncernens totalresultat är det få saker du bör tänka på som investerare. Här är de -

Först och främst kan inget enda dokument berätta allt om ett företag. För att vara säker måste du ta hand om en årsredovisning för företaget (till aktieägarna), årsredovisningen (under 10K) och koncernresultat & totalresultaträkning (under 10Q). Kolla även in SEC-arkiveringstyper.
Om du uppskattar komplexiteten och tekniska aspekterna av ekonomi kommer du att njuta av det detaljerade tillvägagångssättet genom att titta på alla dokument. Men om du precis börjar som investerare är det bättre att lära av någon eller anställa någon som kan hjälpa dig med dessa uttalanden.
Det rekommenderas att du istället för att bara förlita dig på uttalanden bör gå till förhållandeanalys för att få ett fast grepp om hur företaget faktiskt presterar. Du kan börja med kontantomvandlingscykeln, omsättningsgraden, DSCR, räntetäckningsgraden, ROIC, etc.

I slutändan

En rapport över totalresultat är det totala resultaträkningen som konsoliderar standardresultaträkningen, som ger information om företagets repetitiva verksamhet och övrigt totalresultat, som ger information om de icke-operativa transaktionerna såsom försäljning av tillgångar, patent, etc. Men lita inte enbart på det. Leta efter andra uttalanden och också för att få en inre bild av företaget, gå igenom de senaste tio åren av uttalanden och försök att se en trend framåt. Det hjälper dig att förstå risk-avkastningsgraden även innan du investerar i organisationen.