Master Budget

Vad är en huvudbudget?

Huvudbudget kan definieras som aggregeringen av alla budgetar på lägre nivå som beräknas av olika funktionella områden i verksamheten och är en strategi som dokumenterar finansiella rapporter, kassaflödesprognoser, finansiella planer och även kapitalinvesteringar.

Förklarade

Eftersom det i ett företag finns olika avdelningar för att utföra olika funktioner, och var och en av dem upprättar en budget och prognostiserar de kostnader och intäkter som beräknas ådra sig. Den inkluderar budgeterade finansiella rapporter, prognostiserade kassaflöden och uppskattningar av den ekonomiska planeringen som företaget har gjort. Varje företag har satt mål och mål för varje år, och det är genom dessa budgetar som företaget utarbetar handlingsplanen för att uppnå dem.

• De olika budgetarna som i slutändan rullas upp inom en huvudbudget är direkt arbetskraftsbudget, direkt materialbudget, färdigvarubudget, tillverkningskostnadsbudget, produktionsbudget, försäljningsbudget, kontantbudget, förvärv av kapital och försäljning samt administrativ budget. Den kan presenteras i månads- eller kvartalsform enligt kravet och täcker hela räkenskapsåret.
• Huvudbudgeten är planeringsverktyget som används av ledningen för att styra och bedöma hur de olika ansvarscentren som finns inom en organisation har rätt kontroll. Denna budget genomgår flera iterationer innan den godkänns av den högsta ledningen för att fördela medel därefter. Denna budget upprättas under ledning av budgetdirektören, som vanligtvis är företagets controller.
• Den centrala aspekten att komma ihåg om denna budget är att den är summan av alla enskilda budgetar som görs inom separata avdelningar, vilket ger en viktig koppling mellan försäljning, produktion och kostnader. Det hjälper till att säkerställa att alla avdelningar samarbetar för att uppnå det gemensamma målet för den övergripande verksamheten.

Exempel på huvudbudgeten

När ett företag genomgår processen för sammanslagning och förvärv är huvudbudgeten beredd att se vad företaget vinner av transaktionen med att förvärva målföretaget. Till exempel har varje företag en HR- och administratörsavdelning. När ett företag förvärvas skulle detta resultera i två staber i samma kategori. Det är här företaget måste göra budgeten för att bestämma vem som ska behålla och vem man ska släppa för att förbättra verksamheten. Således måste ledningen förbereda denna budget innan de gör några expansionsplaner. Således har huvudbudgeten detaljerad information om framtida finansiella rapporter och uppskattade kassaflöden efter att ha beaktat nuvarande låneräntor, kassaflöden och skuldgränser.

Större delar av huvudbudgeten

Den har två delar, huvudsakligen: driftsbudget och finansiell budget.

# 1 - Driftsbudget

Det är relaterat till företagets operativa verksamhet och inkluderar intäkter som genereras och kostnader som uppkommit. Detta presenteras i grunden i form av den budgeterade resultaträkningen som representerar de inkomstgenererande aktiviteter som bedrivs inom en organisation.

# 2 - Ekonomisk budget

Den visar information om företagets ekonomiska ställning. Det representerar också kontantbudgeten, som ger information om kontant tillgänglighet. Den finansiella budgeten upprättas genom att göra en budgeterad balansräkning som använder information från driftsbudgetarna.

Fördelar

• Det fungerar som en motivation för personalen eftersom de kan bedöma den faktiska prestationen med den önskade och därigenom känna till förbättringsområdena.
• Det fungerar som en sammanfattande budget för ägarna eftersom de vet vad företaget uppskattar att tjäna och vad det skulle ådra sig att nå målen.
• Eftersom budgeten är en uppskattning för hela året hjälper den till att identifiera problemen i förväg och därmed ge ledningen tid att fixa detsamma. Därför hjälper det i övergripande planering i förväg.
• Med rätt budget hjälper det att uppskatta organisationens kortsiktiga och långsiktiga mål och uppnå dem med korrekt kanalisering av resurserna.

Huvudbudgetfrågor

• Medan du uppskattar kontanter eller gör kontantbudget blir det svårt att prognostisera nettoförändringen i rörelsekapital från en period till en annan. Som när företaget befinner sig i tillväxtfasen kan rörelsekapitalet minska kraftigt, vilket kan leda till negativa siffror på grund av kassaflödet när investeringarna ökar. Att ta ett stadigt antal rörelsekapital skapar alltså problem för ledningen eftersom det resulterar i ett orealistiskt resultat om företaget befinner sig i tillväxtfasen.
• En liknande fråga uppstår med en inventering. Som om företaget förutspår mer försäljning skulle detta leda till ökat lager och därmed leda till negativt rörelsekapital.
• För att uppnå den fastställda budgeten sänker de anställda generellt sett försäljningen och uppskattar de högre kostnaderna när ledningen tvingar organisationen att följa budgeten och därmed avviker från organisationens mål.
• Att ha en huvudbudget leder till ytterligare allmänna utgifter, eftersom organisationen behöver en ytterligare finansanalytiker som kan spåra avvikelserna och förbereda den detaljerade analytiska rapporten om eventuella avvikelser.
• Chefer är mer fokuserade på att uppnå budgetmålen, eftersom deras incitament är knutna till det, ignorerar de alla nya möjligheter som kommer.
• Ett annat problem med huvudbudgeten är att det inte är lätt att ändra. Även en liten förändring kräver många steg och därmed skakar hela organisationsplaneringen.

Slutsats

Således är huvudbudgeten ett ett års planeringsdokument som används som ett verktyg för ledningen för att identifiera sina mål i god tid och kanalisera organisationsresurserna mot den. Det ger en grov riktlinje för företagets förväntningar på kort sikt. Det bör noteras att budgeten bör upprättas med största försiktighet eftersom den påverkar hela organisationens operativa resultat.