Punktskatt

Vad är punktskatt?

Punktskatt är den skatt som tillämpas på försäljning av vissa varor och tjänster som tobak, bränsle och alkohol. Det betalas inte direkt av en enskild konsument, utan skatteavdelningen tar ut skatten på producent eller handlare av produkter, och sedan skickade de den vidare till den slutliga mottagaren av produkter genom att lägga till den i produktpriset.

Tillverkaren av en produkt måste betala denna skatt först, så bara de kan sälja den på marknaden. Så med enkla ord, om några punktskattepliktiga varor som tillverkas eller produceras i landet är punktskatt tillämplig.

Typer av punktskatt

Följande är typer av punktskatt.

  • Ad Valorem-skatt (fast procentsats) - Denna typ av skatt debiteras i procent av värdet på de varor eller tjänster som produceras av företaget. Det är inget annat än den procent som tillämpas på produktens värde.
  • Specifik punktskatt (fast valuta) -  Denna typ av skatt debiteras baserat på såld fysisk enhet, dvs. vikt, volym, kvantitet etc. (exempel, liter, ton, kg, gallon).

Punktskatteformel

Ad Valorem-skatt (fast procentsats):

Skatteplikt = Pris för produkt × Skattesats × kvantitet Specifik skatt (fast valuta):

Skatteplikt = Kvantitet × Skatt per enhet

Exempel

Följande är exempel på punktskatt.

Du kan ladda ner denna Excel-mall för punktskatt här - Excel-mall för punktskatt

Exempel nr 1

Hunt Inc. är det amerikanska företaget som tillverkar öl och säljer det till marknaden. På 24 timmar tillverkar företaget cirka 1 500 liter öl medan de tillverkar öl i företaget Unit; Företaget måste betala punktskatt enligt den amerikanska skatteavdelningen och debiterar en skatt som $ 3 per liter. Så hur mycket skatt ska Hunt Inc. betala för daglig kvalitet?

Lösning:

Beräkning av skatteskulder kommer att vara -

Skatteplikt = 1500 × $ 3

Skatteplikt = 4500 $

Så Hunt Inc. måste betala 4500 dollar till den amerikanska regeringens federala skatteavdelning för att göra 1500 liter öl på 24 timmar.

Exempel 2

Shawn vill sälja sin husfastighet i Washington, DC, och han noterade sitt hem till försäljningspris på $ 750.000. Washington-statens lagstiftare tar ut punktskatten på 1,6% till och med $ 500 000 och 1,78% mellan $ 500,001-1,500,000. Hur mycket skatt kommer köparen att betala?

Lösning:

Så här är frågan hur många köpare som ska betala punktskatten, så svaret på det är noll eftersom en köpare inte betalar denna typ av skatt.

Denna skatt måste betalas av säljaren av fastigheten. Så det är viktigt att läsa frågan ordentligt. Nu beräknar vi hur mycket skatt kommer säljaren att betala?

Beräkning av skatteskulder kommer att vara -

Skatteplikt = $ 500.000 × 1,60 / 100

Skatteplikt = $ 8000

Beräkning av skatteskulder kommer att vara -

Återstående försäljningspris som är $ 750 000 - $ 500 000 = $ 250 000 kommer att beskattas med 1,78%

Skatteplikt = $ 250.000 × 1,78 / 100

Skatteplikt = 4450 $

Total skatt som säljaren av fastigheten betalar = 8 000 $ + 4 450 $ = 12 450 $

Så Shawn måste betala en total skatt på $ 12.450 på sitt försäljningsprisavtal.

Fördelar

Några av fördelarna är följande:

  • Om punktskatterna är högre ökade de statliga inkomsterna, som de kan spendera på statligt system, vilket är till förmån för ett land och folk när priset på varor och tjänster stiger, även skatteintäkterna stiger.
  • Det specifika skattesystemet är lätt att administrera eftersom man bara behöver uppskatta antalet transaktioner av varor och tjänster.
  • Värdeskatten tar hand om frekventa höjningar av priserna och kräver inte indexering av räntan, vilket är fallet med ett specifikt skattesatssystem.
  • Det är lättare att samla in och skatteplikt lätt att mäta jämfört med andra skatter, och det är en betydande inkomstkälla.
  • Hälsofördelar eftersom högre punktskatt läggs på produkter som är skadliga för hälsan, vilket minskar konsumtionen av skadliga produkter.

Nackdelar

Några av nackdelarna är följande:

  • De ökar priset på varorna, vilket i slutändan ökar bördan för den slutliga mottagaren av varor, och det minskar också efterfrågan på varor på grund av högre priser och mindre krav innebär lägre industrialiseringstillväxt.
  • Punktskatt ökar projektkostnaden och kostnaden för modern maskin och teknik.
  • Priserna på varor och tjänster ökar med inflationen; skatteintäkterna är desamma i nominella värden.
  • Det kallas regressiv skatt eftersom det är enhetligt eftersom det är detsamma om det köps av en fattig man eller en rik person.
  • Inkomstbeloppet som ska tas upp med sådan skatt kan inte lätt förutsägas.
  • Om det inte betalas i tid kan det leda till en tung ekonomisk påföljd enligt landets skattemyndighet.

Slutsats

Punktskatt spelar en viktig roll för regeringen och det hjälper dem att generera intäkter. Det kategoriseras vanligtvis under indirekta skatter, och det är uppdelat i två typer, med några för- och nackdelar associerade med dem. Det är lätt att administrera, så det åläggs att generera intäkter.