Värdering av goodwill

Metoder för värdering av goodwill

Goodwillvärdering är en systematisk utvärdering av företagets goodwill som ska visas i företagets balans under huvud immateriella tillgångar och toppmetoder att värdera inkluderar genomsnittlig vinstmetod, kapitaliseringsmetod, vägd genomsnittlig vinstmetod och Super Profits-metoden.

Låt oss diskutera dessa topp 4-metoder -

# 1 - Inköp av genomsnittlig vinstmetod

Enligt denna goodwillvärderingsmetod multipliceras genomsnittet (medelvärde eller median) av de senaste åren med ett visst antal år för att beräkna värdet på goodwill.

Goodwillformel = genomsnittlig vinst x köpår.

• Genomsnittlig vinst = Total vinst för alla eller överenskomna år / Antal år.

Exempel nr 1

X & Co vill sälja verksamheten till ABC & Co den 31 december 2016. Vinsten för verksamheten är följande under de senaste 5 åren.

ABC & Company innehavare Mr.A, som för närvarande är anställd på 1 miljon dollar. X & co: s verksamhet, som för närvarande drivs av tjänstemannen X till 0,5 miljoner dollar. Nu beslutade ABC att ersätta chefen och beslutade att hanteras av Mr.A.

Båda företagen går med på att värdera goodwill baserat på 4 års köp av genomsnittligt resultat för de senaste 6 åren.

# 2 - Inköp av vägd genomsnittlig vinstmetod

Denna goodwillvärderingsmetod är helt enkelt en förlängning av ovanstående metod, där vi istället för ett enkelt genomsnitt använder ett viktat genomsnitt. Denna metod används när trenden med vinst ökar.

Exempel 2

Låt oss använda exemplet ovan för att förstå den här metoden. Vikten som bifogas är som följer 2011-1, 2012-1, 2013-2, 2014-2, 2015 & 2016-3

# 3 - Kapitaliseringsmetod

I denna metod beräknas goodwill genom att fastställa skillnaden mellan att aktivera förväntat genomsnittligt nettovinst med normal avkastning och materiella tillgångar i företaget.

• Goodwill = aktiverat genomsnittligt nettovinst – nettotillgångar

Exempel 3

Låt oss återigen fortsätta exemplet ovan för att beräkna i denna metod. Den normala avkastningstakten antas vara 10% och en genomsnittlig vinst för X & Co enligt beräkning ovan är $ 147 miljoner och

Förutsatt att företagets tillgångar är 1850 miljoner dollar och skulder 600 dollar.

• Balanserat vinstvärde = 147 miljoner / 10% = 1 470 miljoner dollar
• Nettotillgångar X & Co = 1850000000-600.000.000 = $ 1250 miljoner US $
• Värdet på goodwill = 1470-1250  = 220 miljoner dollar        

# 4 - Supervinstmetod för värdering av goodwill

Enligt denna goodwillmetod beräknas supervinsten för att bestämma värdet på goodwill. Super vinst är den överdrivna vinsten som företaget tjänar jämfört med dess kollegor i branschen.

Goodwill = Super vinst x Antal år av köp

Låt oss ta ett exempel för att förstå det vidare.

Exempel 4

Följande är detaljerna i XYZ & Co.

I detta goodwillvärderingsexempel kan genomsnittlig vinst också beräknas med hjälp av metoden för vägd genomsnitt.

De bästa sakerna att veta om värdering av goodwill

• Ett eller två års vinst tas för värdering av goodwill om den avgående styrelsens ordförande är den främsta källan till framgången för verksamheten. Vanligtvis tas tre till fem års köp.
• Ett stort antal år kan tas om supervinsten är stor eller verksamheten är mycket lönsam.
• Ibland ökar också goodwill om många parter bjuder på verksamheten och säljaren vill höja premien på verksamheten oavsett supervinster eller genomsnittliga vinster.
• Ibland kan ett företag göra förluster, även då kan goodwill betalas om affärsutsikterna är mycket höga.
• Det är också beroende av de synergier som ett förvärvande företag får på grund av fusionen och beror inte enbart på vinst.
• Ibland beror värderingen av goodwill också på den teknik eller FoU som ett företag besitter eller en specifik uppsättning kunder som ett företag kan ha eller specifika sektorer som ett företag kan verka i.