Fondredovisning

Vad är fondredovisning?

Fonderedovisning är en metod som används av ideella organisationer och regeringar för ansvarsskyldighet för medel eller bidrag från individer, bidragsmyndigheter, regeringar eller andra organisationer etc. som har infört begränsningar eller villkor för utnyttjandet av medlen från bidragen ( villkor kan genomföras på hela medel eller delar av medlen enligt givaren).

Förklaring

När det gäller ideell organisation (NPO) och regeringar skiljer sig de finansiella rapporteringsreglerna och kraven från de andra organisationerna, eftersom dessa enheter inte är vinstinriktade. Därför är huvudfokus att spåra och validera de olika användningarna av de medel som finns tillgängliga för enheten. NPO: erna får två typer av medel, en är bidrag utan begränsning för dess användning, och de andra är med viss begränsning för användningen av medlen. Därför används den för att ansvara för dessa fonder.

Därför tillhandahåller den förgreningen vid behandlingen av båda typerna av bidrag och ger spårbarhet för användningen av medel som har givarspecifika begränsningar eller villkor.

Mål

• Fondredovisningens grundläggande mål är att tillhandahålla separat ansvarsskyldighet för den allmänna fonden och fonden för specifika ändamål, vilket möjliggör spårbarhet av beloppet.
• Den spårar de utgifter som uppstår av medel och om användningen sker i ett sådant fält strider mot dessa medel (villkor som tillhandahålls av givaren).
• Den används för att utvärdera företagets finansiella tillstånd och för att visa tillförlitlig finansiell information om enheten för finansiell rapportering.
• Det ger en motiverad grund för de utgifter som uppstått mot det specifika syftet som erhållits för kapitalprojekt.

Hur fungerar fondredovisning?

• Ideella organisationer eller statliga organisationer använder det. Det är en inspelning av resurser som mottagits från en givare för ett specifikt syfte. Det kan finnas två typer av fonder, en är begränsad och den andra är obegränsad. Den bundna fonden används för ett visst ändamål, men obegränsade medel kan användas för alla ändamål eller allmänna ändamål.
• Ideell organisation använder samma standard som vinstorganisation använder. Ändå är villkoren annorlunda i ideella organisationer som I stället för att förbereda resultaträkningen gör NPO betalnings- och kvittokonton, intäkts- och utgiftskonto och balansräkning.
• Betalnings- och kvittokonto - Alla beloppskvitton i en organisation redovisas på kvittosidan och all betalning som gjorts visas på betalningssidan.
• Intäkts- och utgiftskonto- Ideell organisation upprättar intäkts- och utgiftskonto för att visa användningen av medel de har fått en fördelning av fonden. Om erhållna intäkter är mer än utgifter, kallas det ett överskott, och om utgifterna är mer än inkomsterna kallas det ett underskott.
• En balansräkning för en redovisning av finansiell ställning - Balansen är för ideell organisation är densamma som vinstorganisation. Den visar värdet på tillgångar och skuld hos en NPO.

Exempel

• En skola arbetar som en ideell organisation. Den har fått en donation för reparation av byggnaden. De fick också medel från ett företag för att ge god mat till studenterna. Skolan fick också en donation för allmänna ändamål, inte för något specifikt syfte.
• Nu kommer donation för reparation endast att användas för reparation av byggnader. Till dess att kostnaden inte inträffar kommer donationen att hållas åt sidan. Samma donation som mottagits för mat kommer endast att spenderas för detta ändamål. Men donationer som erhållits för allmänt ändamål kan användas för alla ändamål, till exempel för lärarnas löner, skolans utgifter etc.

Fund Accounting vs. Non-Fund Accounting

• Fondredovisning används av ideella organisationer och myndigheter. Det används också av portföljverksamheten och i investeringsbankverksamheten.
• Icke-fondbaserad redovisning handlar inte om medel eller kontanter. Det handlar om obligationer, kreditbrev etc.
• Vid fondredovisning kan specifika medel användas för det ändamål för vilket de mottogs. En allmän fond kan användas för administration av en organisation.
• I en icke-fondorganisation behandlas affärsenheten helt som ett separat företag.
• Bokslut inkluderar betalnings- och kvittokonto, inkomst- och utgiftskonto och balansräkning.
• Finansiella rapporter för icke-fondbokföring inkluderar handelskonto, resultaträkning och balansräkning.

Fördelar

• Det skiljer specifika fonder från allmänna fonder.
• Det separerar medel beroende på syftet med fonden som tillhandahålls enligt lag eller givaren vid beviljandet av bidraget. Genom att dela upp medel hjälper det till att budgetera och projicera medel för framtida ändamål.
• Detta kräver upprättande av kvitto och betalkonto som konton visar hur mycket belopp som samlas in under ett år eller under en viss tidsperiod och hur mycket belopp som betalats under en viss tidsperiod. Och hur mycket belopp har fortfarande kvar i en fond?

Nackdelar

• Det blir utmanande att behålla beloppet i separata fonder, vilket innebär att det är svårt att separera beloppet från den allmänna fonden till en specifik fond.
• Kontot återspeglar inte fondens verkliga och faktiska värde. Ibland missbrukar ideell organisation fonden genom att inkludera kontantanvändning.
• Ibland leder det till överskott av en fond men lägre kontroll över fonden; det händer mest i regeringsorganisationen.
• Fondredovisningen tillhandahåller inte kvalitetsanalyser av NPO eller statlig enhet. Den fokuserar bara på redovisningen av de olika fonderna.
• Med ökningen av olika typer av bidrag eller fonder och hantering av olika ansvarsskyldigheter blir redovisningen och spårningen av fonderna för komplicerade.

Slutsats

Fondredovisning ger viktiga redovisningsmetoder för ideell organisation och regeringar för att registrera sina medel och bidrag från andra parter (alla bidrag - allmänt ändamål eller bidrag för specifika ändamål). Det ger ansvar för de bokförda medlen och transaktioner mot det med de lagstadgade skyldigheter som gäller för enheterna. Hjälper revisorerna genom att spåra de olika fonder eller bidrag som mottagits från givarna och transaktionen eller utgifterna som ledningen har mot dessa fonder.