Är debitering eller kredit på kundfordringar?

Kundfordringar är de kassaflöden som borgenären kommer att få baserat på kreditperioden som kunderna har gett enligt rådande marknadsutveckling. Enligt de gyllene reglerna för redovisning betyder debet tillgångar och kredit betyder skulder. Kundfordringar representerar transaktionsexponering i form av kassaflöde inom en snar framtid. Direkt eller indirekt visar samma sak att ett företag kommer att dra nytta av denna exponering. Därför är svaret på frågan huruvida kundfordringar debitering eller kredit är mycket enkelt. Man kan dra slutsatsen att kundfordringar ska debiteras och vara synliga på tillgångssidan.

Behandling av kundfordringar som debiteringar eller krediter enligt IFRS

Från och med den 1 januari 2018, i IFRS 15, har detaljerade riktlinjer givits för redovisade kundfordringar och när detsamma behövs för att debiteras eller krediteras.

Enligt standard kan kontofordran - kredit eller debitering redovisas som intäkt efter tillfredsställelse på någon av följande uppgifter:

Kunden tar emot och förbrukar den förmån som företaget tillhandahåller när företaget utför samma gång;
Enhetens resultat förbättrar en tillgång som kunden kontrollerar när tillgången utvecklas / levereras; eller
Enhet skapar en sådan produkt / tillhandahåller en sådan tjänst som inte har någon alternativ användning, och företaget har en verkställbar rätt att få ersättning för den slutförda prestationen.

Om något av ovanstående villkor är uppfyllt ska följande post skickas:

Om en faktura höjs kommer ovanstående kundfordringar att redovisas som kundfordringar under omsättningstillgångar. Om den emellertid inte faktureras kommer samma att avslöjas som "Ointjänade tillgångar" tillsammans med fakturerade kundfordringar.

Vid förskottsmottagning från kunderna ger standarden vägledning att följa ett steg framåt än den rutinmässiga bokföringsbehandlingen. Standard beskriver att om det finns ett betydande tidsavstånd på mer än ett år mellan förskottsmottagandet och överföringen av varor / tillhandahållande av tjänster, så finns det lånekomponenten i förskottsmottagningen. I annat fall kommer de att registreras direkt som skuld genom att kreditera detsamma.

Således, om ett förskott mottas av en borgenär och tidsskillnaden är mindre än ett år, kommer följande bokföringspost att passeras:

Om tidsgapet är längre än ett år måste företaget emellertid identifiera räntekomponenten och följande kontopost kommer att passeras:

Kundfordringar efter höjning av fakturor.

I allmänhet kommer de första produkterna / tjänsterna att levereras till kunden. Efter fullgörandet av åtagandet kommer fakturan att utfärdas och följaktligen kommer kassaflödet att äga rum. Om kunden i denna process betalar baserat på fakturafrågan, kommer siffran för kundfordringar alltid att vara positiv. Det visar att ett företag har rätt att få ett specificerat belopp när den angivna perioden har slutförts.

Således, när siffror för kundfordringar redovisas för efterföljande av förpliktelser, kommer de att finnas på debitsidan och bör parkeras under tillgångssidan i balansräkningen.

Kundfordringar vid förskottsbetalning

I ett specifikt företag finns det alltid ett behov av att kunden måste göra förskottsbetalningen för att påbörja leverans av produkt eller tillhandahållande av tjänster. Till exempel telekombranschen där kunder köper förbetalda kort. I ett sådant scenario kommer fakturor inte att tas upp vid mottagandet av betalningen.

Den första betalningen kommer att mottas, sedan kommer produkter / tjänster att levereras och sedan i slutet kommer fakturor att utfärdas.
I det här fallet kommer siffrorna för kundfordringar att visa en negativ siffra, eftersom detta direkt kommer att tvinga företaget att tillhandahålla de åtagna åtagandena inom en fast del av tiden och under specificerade villkor.
Sådan förskottsbetalning kommer att krediteras eftersom detta kommer att kopplas till tjänsterna / skyldigheterna med borgenärerna.

Således, från ovanstående diskussion, kan det vara tydligt att kundfordringar efter höjning av fakturor kommer att debiteras försäljningsintäkter och därmed kommer att synas under tillgångssidan under omsättningstillgångar. Men om ett belopp har mottagits som ett förskott innan fullgörandet av en prestationsförpliktelse, kommer en sådan kundfordran att betraktas som en skuld. Det kommer att krediteras bankkontot och avslöjas under skuldsidan under aktuell skuld.

Slutsats

I det moderna scenariot har kundfordringar en av de viktigaste positionerna eftersom det är en väsentlig del av omsättningstillgångarna. Tidigare har stora bedrägerier ägt rum genom att manipulera kundfordringarna, och det är därför mycket viktigt att säkerställa korrekt avslöjande av detsamma. Från ovanstående diskussion kan det tydligt förstås att kundfordringar i allmänhet kommer att debiteras om det ska betraktas som efter utfärdande av fakturan. Men om det är i förhållande till förskottet från kunden, måste det krediteras. Yrkespersoner kommer att behövas för att använda sin bedömning för att identifiera om någon betydande finansieringsdel finns eller inte för att registrera icke intjänat ansvar.

Rekommendationsartikel

Den här artikeln har varit en guide till kundfordringar - debet eller kredit. Här diskuterar vi IFRS-behandling av kundfordringar tillsammans med exempel och förklaringar. Du kan lära dig mer om redovisning från följande artiklar -