Skillnaden mellan historisk kostnad och verkligt värde
Värdering är en mycket subjektiv fråga. Värdering är basen för alla transaktioner, affärsanalyser och alla fusioner och förvärv. Värdering kan ske till historiskt anskaffningsvärde, verkligt värde, nominellt värde, inneboende värde, etc. Det primära syftet med att göra värdering är att identifiera rätt värde på tillgången för vilken affär eller transaktion ska genomföras. Det hjälper inte bara säljare att bestämma rätt pris för sin vara, utan det hjälper också till att nå nivån för att identifiera det i vilken marknadsklass kunden kan identifieras och affären kan regleras.
I den här artikeln tittar vi på historiska kostnader kontra verkligt värde i detalj -
Vad är historisk kostnad?
Historisk kostnad avser det faktiska pris till vilket transaktionen genomfördes. Alla råvaror eller tillgångar som finns i balansen behövs för att redovisas till historiskt värde. Historiska kostnader accepteras globalt som ett mått för att registrera fastighetsanläggningen. Den visar alltid tillgångar på historisk basis, som kommer att beaktas för beräkning av avskrivningar och för andra lagstadgade frågor.
Vad är verkligt värde?
Med verkligt värde avses det verkliga värdet på tillgången på marknaden som på dagen. Verkligt värde är i hög grad beroende av efterfrågan, tillgänglighet, förgänglighet, marknad, uppsättning antaganden etc. Professionella är skyldiga att bestämma verkligt värde på tillgångar, råvaror eller immateriella tillgångar. Verkligt värde är också känt som inneboende värde, aktuariellt värde, marknadspris etc.
Exempel på historiska kostnader och verkligt värde
Låt oss förstå den historiska kostnaden jämfört med verkligt värde med ett exempel
ABC Ltd förvärvar mark till 100 000 $ 2002.
- Det verkliga marknadspriset för den marken 2018 är cirka 1,75 miljoner dollar.
- Här kommer mark att återspeglas i balansräkningen till $ 100.000, vilket är ingenting annat än historiskt värde.
Marknadsvärdet på 1,75 miljoner dollar anses vara tillgångens verkliga värde.
Historiska kostnader kontra verkligt värde infografik
Här ger vi dig topp 8 skillnaden mellan historisk kostnad och verkligt värde.
Historisk kostnad jämfört med verkligt värde - Viktiga skillnader
De kritiska skillnaderna mellan historisk kostnad och verkligt värde är följande:
- Historisk kostnad är transaktionspriset eller anskaffningspriset till vilket tillgången förvärvades eller transaktionen genomfördes, medan verkligt värde är det marknadspris som en tillgång kan hämta från motparten.
- Enligt Indian GAAP följer vi i Indien historiskt baserad redovisning. IFRS, på global nivå, kräver dock redovisning av verkligt värde.
- Avskrivningar på anläggningstillgångar beräknas på historisk kostnad medan nedskrivningar på tillgångarna härleds utifrån deras verkliga värde.
- Professionella behövs för derivat av verkligt värde medan även Layman kan härleda den historiska kostnaden.
- I balansräkningen ska PP&E offentliggöras till historisk kostnad medan finansiella instrument ska redovisas till verkligt värde.
- Historisk kostnadsavledning är lätt och i huvudsak lättillgänglig, medan beräkning av verkligt värde är mycket komplicerat och kräver teknisk och nischad kompetens.
- Historiska kostnadsberäkningar kräver inga antaganden. Beräkningen av verkligt värde beror dock på olika antaganden och olika beräkningsmetoder.
- Ett av redovisningsverktygen använder detsamma för jämförelse. Historisk kostnadsbaserad redovisning kommer inte att ge en bättre jämförelse eftersom det kan finnas olika metoder för avskrivningar, lagerbokföring etc. Men verkligt värde-baserad redovisning hjälper bättre jämförbarhet.
Historisk kostnad jämfört med verkligt värde Skillnad i jämförelse
Låt oss nu titta på skillnaden mellan historiska kostnader och verkligt värde.
| Bas - Historisk kostnad mot verkligt värde | Historisk kostnad | Rimligt värde | ||
| Definition | Historisk kostnad är den kostnad som en transaktion genomfördes eller när tillgången förvärvades. | Verkligt värde betyder det aktuella marknadspris som tillgången kan hämta. | ||
| Avskrivningar / nedskrivningar | Avskrivningar beräknas alltid på den historiska kostnaden. | Nedskrivningar beräknas alltid till verkligt värde. | ||
| Layman / Professional | Spelaren kan enkelt identifiera den historiska kostnaden, eftersom det inte är annat än transaktionspriset. | Professionella / aktuarier behövs för att beräkna verkligt värde. | ||
| Poster i balansräkningen | Enligt indiska redovisningsprinciper krävs tillgångar, anläggningar och utrustning för att redovisas till historisk kostnad i balansräkningen. | Enligt Indian GAAP behövs finansiella instrument för att redovisas till verkligt värde i balansräkningen. | ||
| Redovisningsstandard | AS 16 kräver historisk kostnadsbaserad värdering | AS 30,31 och 32 samt IFRS 9 kräver värdering baserad på verkligt värde. | ||
| Beräkning | Den historiska kostnadsberäkningen är enkel och kan enkelt härledas. | Verkligt värde beräkning är mycket komplex. | ||
| Antaganden | Historiska kostnader kräver inga antaganden. | Beräkning av verkligt värde kräver olika antaganden baserat på vilket verkligt värde kan härledas. | ||
| Jämförbarhet | Jämförelsen är inte möjlig under historisk baserad värdering eftersom olika metoder kan ha använts för avskrivningar, lagervärdering etc. | Jämförelsen är möjlig mellan två enheter enligt nämnda värderingsmetod, eftersom alla tillgångar kommer att redovisas till verkligt värde. |
Slutgiltiga tankar
Värdering är hjärtat när man diskuterar verksamheten. Det historiska värdet kommer att hålla reda på transaktionens värde vid tidpunkten för förvärvet, medan verkligt värde visar det erhållna värdet av samma transaktion som vid dagen. Det finns också många metoder för att beräkna dem och härleda olika värderingar baserat på olika antaganden. Det är alltid utmanande att välja rätt metod. Det kommer också att ha en ekonomisk påverkan baserat på vald metod.
