Vad är avskrivningsskatt?
Avskrivningsskatt är den skatt som sparas till följd av avdrag för avskrivningskostnader från den skattepliktiga inkomsten och kan beräknas genom att multiplicera skattesatsen med avskrivningskostnaden. Företag som använder accelererade avskrivningsmetoder (högre avskrivningar under inledande år) kan spara mer skatt på grund av högre skattesköld. Den linjära avskrivningsmetoden är dock avskrivningsskölden lägre.
Avskrivningsskattformel
Avskrivningsskatt = Skattesats x Avskrivningskostnad
Om företaget XYZ har en avskrivningskostnad på $ 50 000 och skattesatsen är 30%, kommer beräkningen av den avskrivna skatten att bli följande:
Avskrivningsskattskydd = 30% x 50 000 $ = 15 000 $
Exempel
Låt oss titta på ett detaljerat exempel när ett företag förbereder sina skatteintäkter 1) redovisar avskrivningskostnader och 2) som inte tar avskrivningskostnader.
Fall 1 - Skattepliktig inkomst (med avskrivningskostnad)
Skattesatsen i exemplet är 40%.
Beloppet för skatt som ska betalas beräknas som -
- SKATT som ska betalas över inkomst = (Intäkter - Rörelsekostnader - Avskrivningar - Räntekostnader) x skattesats
- eller EBT x skattesats
Vi noterar att när avskrivningskostnader beaktas är EBT negativt och därför är skatter som företaget betalar under perioden 4 år noll.
Fall 2 - Skattepliktig inkomst (beaktar inte avskrivningskostnader)
Om vi inte tar hänsyn till avskrivningarna är den totala skatten som ska betalas av företaget 1381 dollar.
Varför är avskrivningsskatt viktigt?
- Det hjälper till att minska skatteplikten. För att främja investeringar tillhandahåller regeringen en högre avskrivningsgrad för olika socioekonomiska utvecklingar.
- Att tillåta en högre avskrivningsgrad lockar investerarna att investera sina pengar i en viss sektor. Som ett resultat får investerare TAX-fördelar. Avskrivningsgraden varierar från 40% till 100%.
- För att öka produktionen av förnybar energi och för att bekämpa klimatförändringarna tillåter regeringen incitament för investeraren att sänka sina skattekostnader genom att låta dem utnyttja påskyndad avskrivningsfördel för att investera pengarna i vindkraft- och solenergiprojekt.
Hur påskyndad avskrivning fungerar på skattebesparingar?
Antagande - För 1MW solkraftverk
- Projektkostnad (kapitalkostnad) uppgår till 1000 dollar.
- Avskrivningsbeloppet ska vara 90% (10% skrotvärde förutsatt)
- Bokförda avskrivningar (på anläggningstillgångar) uppgår till 5,28%
- Skattesatsen ska vara 80% (under förmåner)
- Effektiv skattesats (enligt regeringen) till 33,99%
Solkraftverkets liv anses vara 25 år, men i det här exemplet har vi bara beaktat tidsperioden i 4 år.
Den bokade avskrivningsskatten är enligt rätlinjemetoden enligt företagets lag. Nettovinsten av accelererade avskrivningar när vi jämför med linjärmetoden illustreras i tabellen nedan.
Vi noterar ovanifrån att skatteskölden har en direkt inverkan på vinsten eftersom nettoresultatet kommer att minska om avskrivningskostnaderna ökar, vilket resulterar i mindre skattebelastning.
