Skattekostnad

Vad är inkomstskatt för inkomsträkningen?

Inkomstskattekostnad är en typ av kostnad som ska betalas av varje person eller organisation av de inkomster de tjänar under varje räkenskapsår enligt de normer som föreskrivs i inkomstskattelagen och det resulterar i utflöde av kontanter som skuld till inkomstskatt betalas ut genom banköverföringar till inkomstskattavdelningen.

Det är en typ av ansvar för verksamheten eller en individ. Det är en skatt som tas ut av regeringen på ett företags intäkter och en persons inkomst. Inkomstskatt betraktas som en kostnad för företaget eller individen, eftersom det finns ett utflöde av kontanter på grund av skatteutbetalning. Inkomstskattekostnad är en komponent som ingår i resultaträkningen under rubriken "övriga kostnader". Efter att den skattepliktiga inkomsten har fastställts är företaget eller individen skyldig att betala inkomstskatt för den inkomsten.

  • Genom inkomstdeklarationer som lämnas in av både företag och privatpersoner bestäms skatteskulderna. Regeringen använder dessa skattepengar för att finansiera tillhandahållandet av offentliga varor som vägar, broar, grundläggande hälso- och sjukvård etc. I de flesta länder är en separat myndighet eller institution inrättad för att samla in skatt på inkomst.
  • Till exempel är individer skyldiga att betala individuell inkomstskatt på sina löner eller löner. Efter nödvändiga avdrag, undantag och skattekrediter beräknas den slutliga skattepliktiga inkomsten för varje individ. På samma sätt är de för företag skyldiga att betala inkomstskatt på sina årliga intäkter efter avdrag för driftskostnader.

Formel

Standardformeln för detta är följande:

Inkomstskattutgiftsformel = Skattepliktig inkomst * Skattesats

Dessutom uppnås inkomstskatt genom att endast visa de skattekostnader som uppstod under en viss period när de uppkom och inte under den period de betalades.

Hur man beräknar inkomstskatt?

Inkomstskatt beräknas för en affärsenhet eller individ över en viss period, vanligtvis över räkenskapsåret. Denna formel är helt enkelt skattesatsen multiplicerad med den skattepliktiga inkomsten för företaget eller individen. För det första ska den skattepliktiga inkomsten för affärsenhetens individuella och skattepliktiga inkomst bestämmas. Det är en komplex process eftersom olika inkomstkällor beskattas olika.

Till exempel måste ett företag betala en typ av skatt på lönerna som de betalar till anställda - löneskatt, sedan en annan skatt på inköp av tillgångar - omsättningsskatt. Vidare finns det skatter som tas ut på staten eller nationell nivå också. Därför bör den korrekta skattesatsen bestämmas, eftersom detta i slutändan kommer att påverka den inkomstskatt som företaget ska bära. Det kan göras med hjälp av redovisningsstandarder som General Accepted Accounting Principles (GAAP) och International Financial Reporting Standard (IFRS).

Exempel på inkomstskattekostnad på resultaträkningen

För att förstå detta ytterligare, låt oss ta ett exempel. Till exempel finns det ett visst företag ABC vars skattepliktiga inkomst för den aktuella redovisningsperioden är $ 2.000.000 och den skattesats som tas ut är 25%. Här betyder företagets skattepliktiga inkomst nettoinkomst, som uppnås efter att man har subtraherat icke-skattepliktiga poster och andra skatteavdrag.

Följaktligen är beräkningen följande,

Inkomstskatt för företagets ABC = $ 2.000.000 x 25% = $ 5.00.000

Därför måste företaget ABC genomgå en inkomstskatt på 500 000 USD under den aktuella redovisningsperioden baserat på skattesatsen på 25%.

Vidare uppnås inkomstskatten genom att lägga till uppskjuten skatteskuld och betalbar inkomstskatt. Här avser uppskjuten skatteplikt de skatter som företaget ännu inte ska betala. En uppskjuten skatteskuld kan uppstå på grund av skillnad i företagets redovisningsteknik och skattekoden, som bestämmer skattepliktig inkomst.

Viktiga punkter om inkomstskatt för inkomstskatt

Följande är de viktiga punkterna för denna skattekostnad.

# 1 - Minimera skattepliktiga inkomster

Som nämnts ovan innebär inkomstskatt ett utflöde av kontanter, och därför ses det som en skuld för företaget. Inkomstskatt betalas av företagets rörelseresultat. Det betyder att om företag inte behövde betala skatt, kunde den summan pengar istället användas för att fördela som vinst bland aktieägarna. Därför försöker företag att minimera sina skattekostnader eftersom de annars skulle äta på vinsten och göra aktieägarna missnöjda.

# 2 - Förluster och skattepliktig inkomst

Inkomstskatt tas ut endast på skattepliktig inkomst. Så om ett företag har förluster har det praktiskt taget noll skattepliktig inkomst. Det betyder att det inte redovisas någon skattekostnad i resultaträkningen. Vidare kan företaget överföra sina förluster till följande år och ibland till och med upphäva den framtida skatteskulden.

# 3 - Skillnaden i finansiell redovisning och skattekod

Beroende på de redovisningsstandarder som GAAP och IFRS ger, skiljer sig företagens rapporterade intäkter ofta i deras resultaträkningar från den skattepliktiga inkomsten som bestäms av skattekoden. En anledning till att detta kan inträffa är att, å ena sidan, enligt redovisningsstandarder, företag använder den linjära avskrivningsmetoden för att fastställa avskrivningar för det räkenskapsåret. Å andra sidan, enligt skattkoden, får de använda den påskyndade avskrivningen för att bestämma den skattepliktiga vinsten. Det är där skillnaden mellan inkomstskatt och skatteräkningen.

Slutsats

Alla företag och individer som har en skattepliktig inkomst är skyldiga att betala skatt. För företag innebär detta en kostnad i sina resultaträkningar och tar bort en betydande del av deras vinst. Det utgör en stor nackdel för aktieägarna i företaget. Eftersom inkomstskatt endast ska betalas om det finns skattepliktig inkomst försöker företagen ytterligare minimera sin skattepliktiga inkomst genom att underrapportera vinster eller visa överdrivna förluster. Med hänsyn till redovisningsmetoderna varierar dessutom inkomst som redovisas för skatteändamål ibland från inkomst redovisad för finansiella ändamål.

Det leder till komplexitet i beräkningen av inkomstskatt för företaget. Därför bör analytiker eller andra intressenter vara mycket försiktiga när de bedömer ett företags resultat för att komma runt dessa komplexiteter vid fastställandet av inkomstskatten.