Rapport över finansiell ställning

Vad är ett uttalande om finansiell ställning?

Uttalande av finansiell ställning, även känd som balansräkning, ger förståelse för sina användare om företagets ekonomiska status vid den aktuella tidpunkten genom att visa detaljerna om företagets tillgångar tillsammans med dess skulder och ägarskapital.

Det är en av de viktigaste finansiella rapporterna som rapporterar företagets ekonomiska ställning vid en tidpunkt. Med andra ord sammanfattas den ekonomiska situationen och fungerar som en ögonblicksbild av händelserna vid en tidpunkt. Den består av tre viktiga element (förklaras i detalj senare), nämligen:

• Tillgångar är de resurser som ägs och kontrolleras av verksamheten. Tillgångar klassificeras vidare i omsättningstillgångar och anläggningstillgångar.
• Skulder är det belopp som är skyldigt sina långivare och andra fordringsägare. Skulder klassificeras vidare i kortfristiga skulder och långfristiga skulder.
• Aktieinnehav som är det återstående intresset i ett nettos tillgångar som återstår efter avdrag för dess skulder 

Den grundläggande redovisningsekvationen (även känd som balansräkningsekvationen) genom vilken transaktioner mäts motsvarar:

Exempel på finansiell ställning

Låt oss ta en titt på ett exempel på Starbucks den 30 september 2018

källa: Starbucks SEC Filings

Ovanstående exempel består faktiskt av två listor:

•  En lista över allt som ägs av företaget som kollektivt heter Assets
• En lista över de olika finansieringskällorna som används för att finansiera dessa förvärv, antingen i form av skulder eller eget kapital.

Således är det ett uttalande som visar arten och beloppet för ett företags tillgångar på ena sidan och skulder och aktiekapital på den andra sidan. Med andra ord visar balansräkningen den finansiella ställningen vid ett visst datum, vilket vanligtvis är vid slutet av en årsperiod.

Uttalandet om finansiell ställning visar hur pengarna har gjorts tillgängliga för företagets verksamhet och hur pengarna används i verksamheten.

Format för finansiell ställning

Låt oss förstå formatet för rapporten över finansiell ställning mer detaljerat

# 1 - Aktuell tillgång

Omsättningstillgångar är de kontanter och poster som kommer att omvandlas till kontanter under normal verksamhet inom ett år och inkluderar varulager, kundfordringar, fakturafordringar etc. De totala omsättningstillgångarna kallas brutto rörelsekapital och även känd som det kvalitativa eller cirkulerande kapitalet.

# 2 - Kortfristiga skulder

Kortfristiga inkluderar alla skulder som förfaller inom ett år och inkluderar leverantörsskulder, fordringsägare, kortfristiga upplåningar såsom räkningar som ska betalas, uppskjuten skatteskuld, aktuell del av långfristig upplåning som ska betalas inom året etc.

# 2 - Långsiktig tillgång

Anläggningstillgångar, även kända som anläggningstillgångar, är de tillgångar som köps för att användas i verksamheten och som vanligtvis har lång livslängd. De kan innehålla materiella tillgångar som mark, egendom, maskiner och fordon etc. Materiella anläggningstillgångar värderas i allmänhet till anskaffningsvärde minus ackumulerade avskrivningar. Det är dock viktigt att notera att inte alla materiella tillgångar skrivs av, till exempel mark etc.

• Immateriella anläggningstillgångar är anläggningstillgångar som inte kan beröras. Den vanligaste typen av immateriella tillgångar är goodwill, patent och varumärken. Goodwill är föremål för ett årligt nedskrivningstest.
• Anläggningstillgångar inkluderar investeringar i andra företag i form av aktier, förlagslån och lån etc. och verksamheten avser att hålla samma under en rimlig tid, säg mer än ett år.

# 4 - Långfristiga skulder

Långfristiga skulder inkluderar långfristiga lån som inte förfaller inom ett år. Det inkluderar finansiella leasingavtal, medellånga banklån, obligationer och förlagslån och inkluderar även eventualförpliktelser som garantier etc.

# 5 - Kapitalandelar

Aktieinnehav är det belopp som aktieägarna / ägarna i företaget har bidragit med i form av aktier. Alternativt är aktieägarnas nettovärde för verksamheten, som härleds genom att subtrahera tillgångar från skulder.

Kortfattat kapital består av:

• Stamaktier
• Balanserade vinster som inkluderar antalet vinster som behålls av verksamheten;

Begränsningar

Vi såg hur ett uttalande om finansiell ställning visar företagets position vid ett visst datum. Trots så många fördelar som det erbjuder olika intressenter i verksamheten lider det dock av vissa begränsningar som anges nedan:

• Detta uttalande är upprättat baserat på antagandet om fortsatt drift och representerar som sådant varken tillgångarnas realiserbara värde eller ersättningsvärde.
• Värdering av tillgångar påverkas väsentligt av ledningens bedömning och olika redovisningsprinciper som de antagit.
• Den tar endast hänsyn till finansiella faktorer och omfattar inte kvantitet icke-finansiella faktorer som har betydande betydelse för ett företags rörelseresultat och ekonomiska ställning.
• Den visar de historiska kostnaderna och avslöjar inte företagets nuvarande värde.