Balansräkning vs konsoliderad balansräkning | Topp 9 skillnader

Den primära skillnaden mellan balansräkning och konsoliderad balansräkning är att balansräkningen är en av de finansiella rapporterna för företaget som presenterar skulderna och tillgångarna i företaget vid en viss tidpunkt medan koncernbalansen är en utvidgning av balansräkningen där tillsammans med posterna i bolagets balansräkning även posterna i dotterföretagens balansräkning ingår.

Balansräkning kontra koncernbalansräkning

Det finns en subtil skillnad mellan balansräkningen och den konsoliderade balansräkningen. Det är på det sätt som båda är förberedda. Balansräkningen upprättas av alla företag eftersom den är en större finansiell rapport. Koncernens balansräkning upprättas inte av alla företag; snarare upprättar företag som har aktier i andra företag (dotterbolag) en koncernbalansräkning.

Att känna till dem båda är viktigt eftersom båda är beredda på olika sätt. Att upprätta en balansräkning är enkelt och allt du behöver lägga i företagets tillgångar, skulder och eget kapital. Men när det gäller en konsoliderad balansräkning måste du inkludera andra poster som minoritetsintressen.

I den här artikeln diskuterar vi följande -

Balansräkning mot konsoliderad balansräkning [Infografik]

Balansräkning jämfört med konsoliderade balansdifferenser är följande -

Vad är balansräkningen?

Enkelt uttryckt är en balansräkning en balansräkning som balanserar två sidor - tillgångar och skulder.

Till exempel, om ABC-företaget tar ett lån på 10 000 USD från banken i balansräkningen kommer ABC-företaget att göra följande:

• Först på "tillgångssidan" kommer det att inkluderas "kontanter" på 10 000 dollar.
• För det andra, på "skuldsidan" kommer det att finnas "Skuld" på 10 000 dollar.

Så du kan se att en transaktion har dubbla konsekvenser som balanserar varandra. Och det är vad balansräkningen gör.

Detta är dock den mest ytliga nivån på balansräkningen; när du förstår det kan vi utveckla denna förståelse.

Tillgångar

Låt oss först förstå tillgångar.

I tillgångssektionen kommer vi först att inkludera "omsättningstillgångar".

Omsättningstillgångar är tillgångar som snabbt kan likvideras till kontanter. Här är de saker vi kommer att överväga under "omsättningstillgångar"

• Likvida medel
• kortsiktiga investeringar
• Varulager
• Handel och andra fordringar
• Förskottsbetalningar och upplupen inkomst
• Derivattillgångar
• Aktuella inkomstskattstillgångar
• Tillgångar som innehas till salu
• Utländsk valuta
• Förbetalda utgifter

Ta en titt på exemplet på Amazons omsättningstillgångar -

källa: Amazon SEC Filings

Icke-strömtillgångar är tillgångar som lönar sig mer än ett år, och dessa tillgångar kan inte enkelt likvideras kontant. Anläggningstillgångar kallas också anläggningstillgångar. Efter "omsättningstillgångar" kommer vi att inkludera "anläggningstillgångar."

källa: Amazon SEC Filings

Under ”anläggningstillgångar” skulle vi inkludera följande poster -

• Materiella anläggningstillgångar
• Goodwill
• Immateriella tillgångar
• Investeringar i intresseföretag och joint ventures
• Finansiella tillgångar
• Förmåner för anställda
• Uppskjutna skattefordringar

Om vi ​​summerar "omsättningstillgångar" och "anläggningstillgångar" får vi "totala tillgångar".

Skulder

Återigen i skulder kommer vi att ha separata avsnitt.

Först kommer vi att prata om "kortfristiga skulder."

källa: Amazon SEC Filings

Kortfristiga skulder är skulder som du kan betala på kort sikt. Kortfristiga skulder inkluderar -

• Finansiell skuld (kort sikt)
• Handels- och övriga skulder
• Avsättningar
• Periodiseringar och uppskjuten inkomst
• Nuvarande inkomstskatt
• Derivatskulder
• Leverantörsskulder
• Försäljningsskatter som ska betalas
• Intressen betalas
• Korttidslån
• Nuvarande löptider på långfristig skuld
• Kundinsättningar i förväg
• Skulder direkt kopplade till tillgångar som innehas för försäljning

Låt oss ta en titt på de nuvarande skulderna på Amazon.com.

Nu kommer vi att titta på långfristiga skulder, som också kallas ”långfristiga skulder.”

Långfristiga skulder är skulder som företaget kommer att betala på lång sikt (på mer än ett års tid).

Låt oss ta en titt på vilka poster vi kommer att överväga under "långfristiga skulder" -

• Finansiell skuld (långsiktig)
• Avsättningar
• Skulder till anställda
• Uppskjutna skatteskulder
• Övriga skulder

Nedan följer Amazons långfristiga skulder.

källa: Amazon SEC Filings

Om vi ​​totala "kortfristiga skulder" och "långfristiga skulder" får vi "totala skulder."

Nu kommer vi att prata om ”eget kapital”, som kommer att omfattas av skulder.

Kommer du ihåg balansräkningen?

Tillgångar = skulder + eget kapital

Eget kapital

Eget kapital är uttalandet som talar om företagets kapital. Låt oss titta på formatet för att få en bättre förståelse för det -

källa: Amazon SEC Filings

Om vi ​​totala "eget kapital" och "totala skulder", kommer vi att få en liknande balans, vi konstaterade under "totala tillgångar." Om "totala tillgångar" och "totala skulder + eget kapital" inte stämmer överens, finns det något fel i något finansiellt uttalande.

Kolla också in Negativt kapital.

Vad är koncernbalansen?

Låt oss säga att du har ett fullvärdigt företag, MNC Company. Nu såg du ett litet företag, BCA Company, som kan hjälpa dig att producera varor för ditt företag. Så du bestämmer dig för att köpa företaget som ett dotterbolag till MNC Company.

MNC Company har nu tre alternativ.

• MNC Company kan låta BCA Company köra sin verksamhet autonomt.
• MNC Company kan absorbera BCA Company helt.
• Slutligen gör MNC Company något mellan det första och det andra alternativet.

Allmänt accepterade redovisningsprinciper (GAAP) ger dig dock inget alternativ. Enligt GAAP måste MNC Company behandla BCA Company som ett enda företag.

Här måste du inse värdet av konsolidering. Konsolidering innebär att du skulle sätta ihop alla tillgångar. Till exempel har MNC Company en total tillgång på 2 miljoner dollar. MNC Company: s dotterbolag BCA Company har tillgångar på 500 000 $. Så i den konsoliderade balansräkningen kommer MNC Company att placera de totala tillgångarna på 2,5 miljoner dollar.

Detta liknar alla slags poster som kommer att ske i varje företags balansräkning.

Kolla också in US GAAP vs. IFRS

Tumregel

Du kanske tänker, hur skulle du bestämma om du ska upprätta en konsoliderad balansräkning eller inte? Här är tumregeln du bör komma ihåg -

Om ett företag äger mer än 50% av ett annat företags andel, bör det tidigare företaget upprätta en koncernredovisning för båda dessa företag som ett enda företag .

Begreppet ”minoritetsintresse”

källa: Walt Disney SEC Filings

Om ett företag äger 100% av ett annat företag finns det ingen komplexitet. Moderbolaget skapar en koncernbalansräkning för moder- och dotterbolag tillsammans.

Problemet uppstår när moderbolaget äger mindre än 100% av dotterbolaget. I en sådan situation konsoliderar moderbolaget balansräkningen som vanligt, men i eget kapital inkluderar moderbolaget en liten del ”minoritetsintresse”. Tanken är att göra anspråk på alla tillgångar och skulder och ge tillbaka något i eget kapital.

Till exempel, om ett företag äger 55% av ett annat företag, kommer en minoritetsandel att läggas till (i en liknande andel) i aktiesektionen. Men alla tillgångar och skulder kommer att tas till 100%.

Ta också en titt på den här detaljerade guiden till minoritetsintressen.

Ett alternativ till en konsoliderad balansräkning

Vad gör ett moderbolag när det äger mindre än 50% av ett annat företag? I så fall skulle moderbolaget inte skapa en koncernbalansräkning. Snarare kommer moderbolaget endast att inkludera sina egna tillgångar, skulder och eget kapital. Och den del av intresset i dotterbolaget som ”investeringar” i tillgångssektionen.

Låt oss till exempel säga att MNC Company äger en andel på 35% i BCA Company. Nu kommer MNC Company att upprätta en balansräkning som inte är konsoliderad. Och samtidigt kommer det inte att ske någon förändring i tillgångar, skulder och eget kapital. Men det kommer att finnas en andel på 35% av investeringen (beloppet skulle vara liknande) i tillgångssektionen.

Viktiga skillnader - Balansräkning kontra koncernbalansräkning

Det finns få viktiga skillnader mellan balansräkning och koncernbalansräkning -

• Balansräkning är ett uttalande som balanserar mellan tillgångar och skulder. Å andra sidan är en konsoliderad balansräkning en förlängning av en balansräkning. I koncernens balansräkning ingår även tillgångar och skulder i dotterföretag i moderbolagets tillgångar och skulder.
• Balansräkning är det enklaste uttalandet av alla fyra uttalandena inom finansiell redovisning. Den konsoliderade balansräkningen är å andra sidan den mest komplexa.
• För att upprätta en balansräkning måste man titta på testbalansen, resultaträkningen, kassaflödesanalysen och sedan enkelt kan sammanfatta två sidor av arket för att balansera tillgångar och skulder. Den konsoliderade balansräkningen tar mycket tid eftersom den inte bara involverar moderbolagets balansräkning utan även posterna i dotterbolagets balansräkning. Beroende på andelen av insatsen görs den konsoliderade balansräkningen. Om andelen är 100% upprättas en fullständig, konsoliderad balansräkning av moderbolaget. Om det är mindre än 100% men mer än 50% upprättar moderbolaget balansräkningen annorlunda genom att inkludera "minoritetsintresse".
• En balansräkning är obligatorisk. Om du äger en organisation måste du skapa en balansräkning i slutet av en ekonomisk period. Konsolideringsbalansen är däremot inte obligatorisk för alla företag. Även moderbolaget som äger mindre än 50% av aktierna i något annat företag behöver inte upprätta en koncernbalansräkning. Endast moderbolaget som äger mer än 50% av aktierna i andra företag behöver upprätta en koncernbalansräkning.
• Om du kan förstå begreppet balansräkning skulle det inte ta mycket tid att lära sig en konsoliderad balansräkning. Den konsoliderade balansräkningen är bara en förlängning av en balansräkning.
• Balansräkning och koncernbalansräkning, båda upprättas enligt GAAP: s redovisningsprinciper. Målet är att skydda investerare från alla slags krångel. Balansräkning och koncernbalansräkning är båda beredda att lämna rätt information till potentiella investerare så att de kan göra ett klokt val om de ska investera i ett visst företag eller inte.

Balansräkning jämfört med koncernbalansräkning (jämförelsetabell)

Kolla också in - Lär dig grundläggande redovisning på mindre än en timme.

Slutsats - Balansräkning mot konsoliderad balansräkning

Den grundläggande skillnaden mellan balansräkningen och den konsoliderade balansräkningen är att i en konsoliderad balansräkning ingår ett annat företag (som vi kallar dotterbolag). Och det är därför hela processen blir komplicerad.

Som moderbolag kan du välja att göra något annat (till exempel att inte upprätta en koncernbalansräkning och låta dotterbolaget driva sin egen verksamhet); men du är bunden av redovisningsprinciperna i GAAP. Och det är därför du måste upprätta en konsoliderad balansräkning om du äger en andel på mer än 50% i dotterbolaget.

Vad nästa?

Jag hoppas att du förstod de viktigaste skillnaderna mellan balansräkningen och den konsoliderade balansräkningen. Vilka företag stötte du på där du analyserade de två typerna av balansräkning separat? Berätta för mig om det i kommentarerna!