Fondflödesanalys

Vad är fondflödesanalysen?

Fondflödesanalys är ett uttalande som jämför de två balansräkningarna genom att analysera fondernas källor (skuld och eget kapital) och tillämpningen av medel (tillgångar) och dess skäl till eventuella skillnader. Det hjälper företaget att se igenom var deras pengar har använts och varifrån de har fått pengarna (långfristiga medel som samlats in genom emission av aktier, förlagsbevis och försäljning av anläggningstillgångar).

Nu ska vi titta på formatet för fondflödesanalys.

Exempel på fondflödesanalys

Den har tre separata uttalanden -

  1. Uttalande som visar förändringar i rörelsekapital.
  2. Finansierade medel.
  3. Uttalande av fondflöde.

Så vi börjar med den första.

# 1 - Uttalande som visar förändringar i rörelsekapital

I detta uttalande måste du göra förändringar i rörelsekapitalet. Rörelsekapital är lika med omsättningstillgångar minus kortfristiga skulder. Vi ser formatet och exemplet på hur det görs.

Uttalande som visar förändringar i rörelsekapital

Uppgifter31.03.2015 (i US $)31.03.2016 (i US $)Öka (i US $)Minska (i US $)
Nuvarande tillgångar -
Varulager120 000150 00030000-
Kundfordringar110 00070 000-40000
Kontanter & bank65 00080 00015 000-
Räkningar som kan erhållas46 00032 000-14 000
Förbetalda utgifter13 00016 0003000-
Summa omsättningstillgångar (A)354 000348 000  
Nuvarande åtaganden -    
Leverantörsskulder45 00060000       -15 000
Räkningar betalas3000025 0005.000-
Utestående kostnader11 00012 000-1000
Summa kortfristiga skulder (B)86 00097 000  
Nettorörelsekapital (A - B)268 000251.000  
Netto minskning av rörelsekapital-17 00017 000-
Total268 000268 00070 00070 000

# 2 - Uttalande som visar medel från verksamheten

I denna typ av fondflödesanalys kommer vi att ta hänsyn till innevarande års vinst / förlust och sedan göra några justeringar (lägga tillbaka avskrivningar, förluster vid försäljning av anläggningstillgångar etc.) och sedan dra av vinsten / förlusten från föregående år .

Låt oss ta en titt -

Uttalande som visar medel från verksamheten

Finansierade medelBelopp (i US $)Belopp (i US $)
Resultat & förlust A / C per 31.03.2016 250 000
Lägg till:
Avskrivningar på anläggningen13 000
Avskrivningar på byggnader11 000
Preliminära kostnader skrivs av5.000
Förlust vid försäljning av anläggningstillgångar4000
Belopp överfört till reserv17 000
Föreslagen utdelning15 000
Avsättning för inkomstskatt32 000
 98 000
 348 000
Mindre: Profit & Loss A / C per 31.03.2015 (150 000)
Finansierade medel 198 000

Detta uttalande kan alternativt förberedas som "Justerad vinst & förlust A / C", där du kan ta alla arbetsnoteringar med i beräkningen.

Låt oss nu prata om nästa uttalande.

# 3 - Uttalande av fondflöde

Detta är det slutliga uttalandet för hela fondflödet.

Och vi kommer att ta hänsyn till ovanstående uttalanden för att se effekten i detta uttalande. En sak du måste tänka på är att när användningen av medel dras av från källorna, bör det matcha nettoökningen / minskningen av rörelsekapitalet.

Låt oss börja.

Fondflödesanalys vid året som slutade 31 mars 2016

UppgifterBelopp (i US $)Belopp (i US $)
Källor till fonder  
Fonder från drift (ref: det andra uttalandet)198 000
Försäljning av anläggningstillgångar50 000
Emission av nya aktier till preferensaktieägare100.000
Totala källor (A)348 000
Tillämpningar av fonder
Inköp av anläggning108 000
Inköp av byggnader42 000
Betalning av skatter100.000
Betalning av utdelning65 000 
Inlösen av preferensaktier50 000 
Total ansökan (B) 365 000
Netto minskning av rörelsekapital (A - B) 17 000