Kundfordringar

Betydelse av kundfordringar

Kundfordringar är det monetära belopp som ska betalas från företagskunderna till vilka varorna och tjänsterna levereras / tillhandahålls av affärsenheten under den rutinmässiga verksamhetsperioden och det inkluderar kortfristiga gäldenärer, fakturor där kunden vanligtvis betalar inom ett år.

Med enkla ord är det pengar som kunderna är skyldiga företaget (kredit till kunderna). Företaget har tillhandahållit tjänster / levererat produkten till kunden, men det har ännu inte samlat in kontanterna (som går till likvida medel).

Vad är brutto- och nettofordran?

  • Bruttofordringar är de totala fordringarna (öppna fakturor) som tillkommer företaget. Detta tar inte hänsyn till ett scenario där kunden kan vara standard.
  • Nettofordringar tar däremot hänsyn till kundernas sannolikhet för fallissemang. För att förbereda sig för vissa utbetalningar uppskattar företaget att en del av kreditförsäljningen kommer att gå dåligt. Denna term kallas vanligtvis "ersättning för osäkra konton".
  • Uppskattningen visar sig i resultaträkningen som en skuldkostnad. Denna kostnad belastas vanligtvis SG&A i resultaträkningen.

Colgate Exempel

I Colgate noterar vi följande -

  • 2014 - Nettofordran är 1 552 MUSD, ersättningen är 54 MUSD; Detta innebär att bruttofordran är $ 1552 + $ 54 = $ 1606 miljoner
  • 2013 -  Nettofordran är $ 1 636 miljoner, ersättningen är 67 miljoner dollar. Detta innebär att bruttofordran är $ 1 636 + $ 67 = $ 1 703 miljoner

Nedan visas Colgate fordringar policy föreslår en kortare kreditpolicy på mindre än 60 dagar

Kundfordringar Bokföring

Låt oss ta en fallstudie och se hur det fungerar. ToysforU försäljning och kvitton från kunder visas nedan.

  • Alla kunder köper på kredit och betalar kontant året efter om de inte är i konkurs. Alla icke-samlade fordringar skrivs sedan av.
  • Baserat på sin erfarenhet bokför ToysforU 10% av sina utestående fordringar i slutet av perioden som en ersättning för osäkra fordringar.
  • Det finns inga andra kostnader, det vill säga kostnaden för sålda varor (COGS) är $ 0
  • De faktiska avskrivningarna skiljer sig från förväntningarna, vilket visas i tabellen nedan.

Vänligen skapa resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödet i slutet av år 1 och år 2

År 1

Resultaträkning för första året

  • Försäljningen på 100 USD kommer att bokas på grund av konceptet "Accrual Accounting" (introducerat i Kartiks första kapitel)
  • COGS är $ 0 enligt vad som anges i fallstudien
  • Dålig skuldkostnad är 10% av försäljningen = 10% av $ 100 = $ 10
  • Nettoresultatet redovisas under första året är $ 90

Balansräkning för första året

  • Fordringar är en tillgång och redovisas som $ 100
  • Efter att ha redovisat ersättningen för osäkra fordringar blir nettofordran 90 dollar

Kassaflöde för år 1

Det mottas inga kontanter under år 1, kassaflöde = $ 0

År 2

Resultaträkning för andra året

  • Försäljningen kommer att bokas på grund av konceptet ”Periodiseringsredovisning” (introducerades i kartikets första fall)
  • COGS är $ 0 enligt vad som anges i fallstudien
  • Dålig skuldkostnad är 10% av försäljningen = 10% av $ 150 = $ 50
  • Nettoresultatet redovisas under andra året är $ 135

Balansräkning för andra året

  • Fordringar är en tillgång och rapporteras som $ 150
  • Efter att ha redovisat ersättningen för osäkra fordringar blir nettofordran 135 USD

Kassaflöde för år 2

Den faktiska insamlingen under året var 90 dollar. Kassaflöde = $ 90

Exempel på branscher

Låt oss nu titta på branschens genomsnittliga fordringar.

RangIndustriFordringar (dagar)
1Banker331,9
2Maskineri109,93
3Konstruktion107,88
4Metallprodukter103,36
5Kemikalier98,27
6Produkter för glas och keramik97,9
7Precisionsinstrument97,8
8Elektriska apparater96,46
9Gummiprodukter92.09
10Andra tjänster89,74
11Massa & papper85,73
12Icke-järnmetallprodukter85,13
13Andra produkter83,87
14Järn stål81.3
15Trä & Träprodukter75,7
16Kommunikation74,19
17Partihandel73,78
18Transportutrustning70,65
19Textilier & kläder69,34
20Läderprodukter69,23
21Flygtransport68,22
22Publicering och tryckning67,31
23Lantbruk61,59
24Olje- och gasbrytning60,29
25Annan transport58,85
26Försäkring56,89
27Livsmedel55.44
28Olja & kolprodukter54.99
29Skogsbruk54,38
30Kolbrytning48,24
31Fiske42,81
32Metallbrytning41,66
33Gas36,26
34Film33,49
35Vägtransporter32.41
36Detaljhandel28,23
37Hotell27.47
38Elkraft27.28
39Järnväg24,68
40Magasinering23,81
41Marin transport23,72
42Nöje18,78
43Fastighet10,64
44Värdepapper6,86

källa: ediunet

Som du kan se ovan har industrier som banker en mycket lång fordringsperiod (över 300 dagar), men för kapitalvaror och tunga industrier som maskiner, konstruktion, metaller etc. är det cirka 100 dagar.

Hur genererar jag kontanter från fordringar?

Eftersom Fordringar är en tillgång kan företaget kontakta en bank för att ge dem ett lån mot dessa fordringar som säkerhet. Detta är en ganska vanlig metod som används av företag för likviditet.

Kreditkortsbetalningar och fordringar

Kreditkortsförsäljning från kunder är tekniskt fordringar på företaget, men bara i 1-2 dagar. Det tar en till två dagar vad banken behöver avstämma och sätta in beloppet på företagets konto.

Slutsats

Kundfordringar är det belopp som tillkommer företaget av dess kunder. Det är viktigt att ta hänsyn till kundens standardsannolikhet och därför titta på antalet nettofordringar. Varje bransch har en annan uppsättning kreditpolicy och därför skiljer sig kundfordringarna med stora mått.

Vad nästa?

Kan du gissa vad som är mottagningsdagarna för MacDonalds?

Detta har varit en guide till innebörden av kundfordringar och dess definition. Här diskuterar vi också kundfordringens redovisning tillsammans med exempel på branschen. Du kan också titta på följande artiklar för att lära dig mer om redovisning.

Original text


  • Är kundfordringar en tillgång?
  • Är kundfordringar eller kredit?
  • Journalposter för kundfordringar
  • Fakturering av kontofordran
  • <