Skattesköldformel

 Formel för beräkning av skattesköld (avskrivningar och räntor)

Uttrycket "Skattesköld" avser det avdrag som tillåts på den skattepliktiga inkomsten som så småningom resulterar i en minskning av skatten som är skyldig regeringen. Formeln för skattesköld är mycket enkel och den beräknas genom att först lägga till de olika avdragsgilla kostnaderna och sedan multiplicera resultatet med skattesatsen.

Matematiskt representeras det som,

Tax Shield Formula = Summan av avdragsgilla kostnader * Skattesats

Även om skattesköld kan krävas för välgörenhetsbidrag, sjukvårdskostnader etc. används den främst för räntekostnader och avskrivningskostnader i fallet med ett företag. Skatteskölden kan representeras specifikt enligt avdragsgilla kostnader.

Beräkningen av räntebeskattningen kan erhållas genom att multiplicera genomsnittlig skuld, kostnad för skuld och skattesats enligt nedan.

Formel för räntskattesköld = Genomsnittlig skuld * Skuldkostnad * Skattesats.

Beräkningen av avskrivningsskatt kan erhållas genom avskrivningskostnad och skattesats enligt nedan,

Avskrivningsskattformel = Avskrivningskostnad * Skattesats

Beräkning av skattesköld (steg för steg)

Skatteskölden kan beräknas med följande steg:

• Steg 1: För det första samla alla avdragsgilla kostnader, såsom räntekostnader, avskrivningskostnader, välgörenhetsavgifter, sjukvårdskostnader etc. från företagets resultaträkning. Lägg till alla sådana kostnader för att härleda summan av alla avdragsgilla kostnader.
• Steg 2: Därefter bestäms den skattesats som är tillämplig på företaget, vilket är beroende av jurisdiktionen.
• Steg 3: Slutligen beräknas skatteskölden genom att multiplicera summan av avdragsgilla kostnader och tillämplig skattesats, som visas ovan.

Exempel

Du kan ladda ner denna Excel-mall för sköldformel här - Tax-formel Excel-mall

Exempel nr 1

Låt oss överväga ett exempel på ett företag XYZ Ltd, som arbetar med tillverkning av syntetiskt gummi. Enligt det senaste resultaträkningen för XYZ Ltd för räkenskapsåret som slutade den 31 mars 2018 är följande information tillgänglig. Gör beräkningen av skatteskölden som företaget åtnjuter.

Basera på informationen, gör beräkningen av skatteskölden som företaget åtnjuter.

Följande är summan av avdragsgilla utgifter,

Därför är beräkningen av skatteskölden följande,

• Tax Shield Formula = ($ 10.000 + $ 18.000 + $ 2.000) * 40%

Skatteskölden blir -

Skattesköld = $ 12.000

Därför åtnjöt XYZ Ltd en skattesköld på 12 000 USD under FY2018.

Exempel 2

Låt oss ta exemplet med ett annat företag, PQR Ltd., som planerar att köpa utrustning till ett värde av $ 30 000 som ska betalas i tre lika årliga delbetalningar, och räntan debiteras med 10%. Företaget kan också förvärva utrustningen på hyresbasis för 15 000 USD per år som ska betalas vid slutet av varje år i tre år. Utrustningens ursprungliga kostnad skulle avskrivas med 33,3% på linjär metod. Tillämplig skattesats är 35%. Bestäm vilket alternativ som är mer lönsamt för företaget. Inköp av utrustning på skuld eller inköp av utrustning vid leasing.

1: a alternativet (Inköp av utrustning på skuld)

Årlig återbetalning = Utrustningspris * Ränta * [(1 + Ränta) Nej. år] / [(1 + ränta) Nej. år -1]

= 30 000 $ * 10% * [(1 + 10%) 3] ÷ [(1 + 10%) 3 -1] = 12 063 $

Kassaflöde år 1 = Årlig återbetalning - Avskrivningsskatt - Räntskattesköld

= 12 063 $ - 30 000 $ * 33,3% * 35% - 30 000 $ * 10% * 35% = 7 513 $

Kassaflöde år 2 = 12 063 $ - 30 000 $ * 33,3% * 35% - (30 000 $ - 12 063 $ + 3 000 $) * 10% * 35%

= $ 7,83

Kassaflöde år 3 = 12 063 $ - 30 000 $ * 33,3% * 35% - (20 937 $ - 12063 $ + 2 094 $) * 10% * 35%

= 8 180 $

PV av anskaffningskostnad @ 10% = 7 513 $ / (1 + 10%) + 7 831 $ / (1 + 10%) 2 + 8 180 $ / (1 + 10%) 3

= $ 19,447

2: a alternativet (inköp av utrustning vid leasing)

Årligt kassaflöde efter skatteskydd = $ 15 000 * (1 - 35%) <>

= 9 750 dollar

PV av förvärvskostnad @ 10% = 9 750 $ / (1 + 10%) + 9 750 $ / (1 + 10%) 2 + 9 750 $ / (1 + 10%) 3

 = 24 247 $

Därför är det första alternativet bättre eftersom det erbjuder lägre förvärvskostnader.

Tax Shield Calculator

Du kan använda följande skatteskyddskalkylator.

Summan av avdragsgilla kostnader
Skattenivå
Skattesköldformel

Tax Shield Formula =	Summan av avdragsgilla kostnader x skattesats
	0 x 0 =	0

Relevans och användning

Skatteskölden är en mycket viktig aspekt för företagsredovisning eftersom det är det belopp som ett företag kan spara på inkomstskattebetalningar genom att använda olika avdragsgilla kostnader, och dessa besparingar lägger så småningom till företagets resultat. Ju högre besparingar från skatteskölden är, desto högre är företagets kontantvinst. Skattesköldens omfattning varierar från nation till nation, och som sådan varierar deras fördelar också baserat på den totala skattesatsen.