Definition av uppskjuten inkomstskatt
Uppskjuten inkomstskatt är en balanspost som antingen kan vara en skuld eller en tillgång eftersom det är en skillnad som härrör från intäktsredovisning mellan företagets bokföring och skattelagstiftningen på grund av vilken inkomstskatten som företaget ska betala inte är lika med den totala redovisade skattekostnaden.
Det hänvisar helt enkelt till den skatt som är för mycket betald eller är skyldig av företaget till skattemyndigheterna. Uppskjuten inkomst påverkar skatteutfallet till myndigheterna för räkenskapsåret. Om det finns en uppskjuten skattefordran kommer företaget att behöva betala mindre skatt under det aktuella året, medan det finns en uppskjuten skatteskuld, kommer det att behöva betala mer skatt.
Orsaker till uppskjuten inkomstskatt
Uppskjuten skatt skapas på grund av skillnaden i tidpunkten för bokfört resultat och skattepliktig vinst. Vissa poster dras av från skattepliktiga vinster och andra inte. Tidsskillnader är av två typer:
- Permanent skillnad : Skillnaderna som inte kan återföras under de efterföljande perioderna och kan ta lång tid är permanenta skillnader.
- Tillfällig skillnad : Skillnaden som kan reverseras under den efterföljande perioden och genereras generellt eftersom varorna debiteras och beskattas under olika tidsperioder är den tillfälliga skillnaden.
Låt oss diskutera de två typerna av uppskjuten inkomstskatt i detalj.
Du kan ladda ner denna Excel-mall för uppskjuten inkomst här - Uppskjuten inkomstskattmall för Excel1) Uppskjuten inkomstskatt
Uppskjuten skattefordran skapas när företaget redan har betalat skatten. Fördelen med uppskjuten skattefordran är att bolaget kommer att ha mindre skatteutfall under de kommande kommande åren.
Exempel
Tänk på ett elektronikföretag XYZ Inc., som ger en garanti på varorna och antar att reparationskostnaden för garantin kommer att gå runt 5% av de totala intäkterna. Om intäkterna för perioden är 500 000 USD, blir balansräkningen för bolaget till aktieägarna och skatteavdelningen:
Balansräkning för aktieägares
Balansräkning för skattemyndigheter
Det finns en skatteskillnad på 6 250 USD, som företaget redan har betalat men inte syns i balansräkningen. Således registrerar den en uppskjuten skattefordran på 6 250 USD för perioden.
2) Uppskjuten skatteskuld
Uppskjuten skatteskuld skapas när företaget förskottar skatten, som det kommer att behöva betala inom en snar framtid. Skulden skapas inte på grund av att företaget inte betalar sina skatteskulder utan på grund av tidsmässiga felaktigheter eller bokföringsbestämmelser, vilket orsakar mindre skatteutfall än vad som krävs av företaget.
Exempel
Ett oljebolag ABC Inc producerar 10 000 fat olja till en kostnad av $ 15 per fat det första året. Men nästa år ökade arbetskraftskostnaderna och den producerade samma mängd olja men med en kostnad på 20 dollar. Företaget sålde oljan i slutet av år 2 men använde olika redovisningsmetoder för ekonomiska och skattemässiga ändamål. Den registrerade kostnaden som 150 000 $ FIFO-inventering för den finansiella balansräkningen där den registrerade kostnaden som 200 000 $ för skattesyfte LIFO-inventering. Det skapade en tillfällig skillnad på $ 50.000, och om skattesatsen är 30% skulle det skapa en skatteskuld på $ 15.000.
Viktiga anmärkningar - Uppskjuten inkomstskatt
- Uppskjuten skatt påverkar företagets framtida kassaflöden - medan uppskjuten skattefordran sänker kassaflödet, uppskjuten skatteskuld ökar företagets kassaflöde i framtiden
- Förändring av uppskjuten skattesaldo bör analyseras för att förstå den framtida utvecklingen - om skillnaden kommer att öka eller om trenden för de uppskjutna skatterna kommer att vända
- Uppskjuten skatt är benägen för den typ av verksamhet som företaget bedriver. Om det är ett kapitalintensivt företag och företaget köper nya tillgångar kommer det att ha en ökande uppskjuten skatteskuld på grund av snabbare avskrivningar på tillgångarna
- Analytiker bör leta efter förändringar i uppskjuten skatt genom att läsa fotnoterna till de finansiella rapporterna, som kan innehålla information om garantin, osäkra fordringar, nedskrivningar, policy för aktivering eller avskrivning av tillgångar, policy för amortering av finansiella tillgångar, intäktsredovisningspolicy etc. .
Slutsats
Uppskjuten skatt är en balanspost som registreras på grund av att företaget är skyldig eller betalar mer skatt till myndigheterna. Den uppskjutna skatten representerar de negativa eller positiva belopp som bolaget har. Uppskjuten inkomstskatt påverkar företagets framtida kassaflöde, dvs. om det är en tillgång kommer kassaflödet att vara mindre och om det är en skuld kommer det framtida kassaflödet att bli mer.
