Vad är kontanthantering i redovisning?
Det är processen för optimalt utnyttjande av kontanter för att säkerställa likviditet och lönsamhet och inkluderar korrekt insamling, investering och utbetalning av kontanter. Kontanter är den primära tillgången som används av företag för att reglera sina förpliktelser regelbundet.
Kassaflödeshantering är mekanismen för att spåra inflöde och utflöde av kontanter i verksamheten. Kassaflödesanalysen är det primära verktyget för att fastställa kassaflödeshantering. Det inkluderar mottagna kontanter och kontanter som betalats under affärsverksamheten och för investerings- och finansieringsaktiviteter.
Mål för kontanthantering
- Cash Management är användbart för att upprätta kontantbudgetar och göra kontantprognoser.
- Det hjälper till att bestämma det minsta kontantsaldo som ska upprätthållas.
- Det används för att balansera likviditet och lönsamhet.
- Identifiera möjlighetskostnaden och investera därefter.
- Curtailing kostnad;
Exempel på kontanthantering
Exempel nr 1
Ett datortillverkningsföretag, Abc Limited, använder leverantören Alpha & Co. för att köpa råvaror. Alpha & Co. har policy att tillåta kredit på 30 dagar. Abc limited har 10 miljoner dollar i kontantresurser och måste betala 2 miljoner dollar till Alpha & Co. efter 30-dagarsperioden. Men efter 30-dagarsperioden har den en investeringsmöjlighet på 10 miljoner dollar.
Om företaget kan omförhandla sina villkor med leverantörer som ger mer tid kommer förseningen av betalningen att göra det möjligt för företaget att använda kontanter i investeringen och sedan betala tillbaka beloppet till Alpha & Co. vid ett senare datum från kontanter genererade från andra källor. Genom korrekt kontanthantering kan det således ta investeringsmöjligheter och upprätthålla affärsverksamheten.
Exempel 2
Ett företag har 120 dagars lager och fordringar förfaller inom 60 dagar. Betalningsvillkoren är 30 dagar. Företaget kommer att möta en kontantkris eftersom medlen blockeras i gäldenärer och lager, och skulderna förfaller på kortare tid.
För att hantera kontanterna försiktigt bör företaget antingen påskynda genomförandet av lager eller gäldenärer; eller så bör det omförhandla betalningsvillkoren med borgenärerna. Om företaget inte gör det skulle det behöva låna medel för att fylla underskottet.
Exempel # 3
Beta limited har policy att betala sina borgenärer på 60 dagar och ger en kreditperiod på 30 dagar till sina kunder. Det innehåller inte en inventering på mer än tio dagar. Hur ska företaget hantera kassaflöden?
Eftersom betalningen sker på 60 dagar och realisering görs för gäldenärer och inventering på 40 dagar, finns det lediga kontanter i 20 dagar. För att optimalt kunna utnyttja detsamma bör företaget hitta en möjlighet att investera och maximera lönsamheten.
Betydelse
Företaget bör se till att kontanterna är tillräckliga för att uppfylla de nuvarande förpliktelserna och även se till att det inte förekommer underutnyttjande av medel. Det måste hitta en balans mellan likviditet och lönsamhet. Dessutom är företagen huvudsakligen beroende av gäldenärer, och om en skuld blir dålig kan den påverka kassaflödena. Därför hjälper de också till att bestämma tillräckligt med avsättningar för eventualiteter.
Följande är de största fördelarna -
- Tillåter adekvat tillgänglighet av kontanter för affärsändamål;
- Det hjälper till att planera för investeringar.
- Gör det möjligt att utnyttja möjligheterna genom att använda tomgångskontanter.
- Underlättar investeringar;
- Förbereda verksamheten för oväntade utflöden;
Begränsningar
- Det är mycket tidskrävande och kräver specificerade färdigheter.
- Det ökar administrations- och konsultationsavgifterna för experterna som anställs för att utföra kontanthantering.
- Brist på resurser och företagets risktagande förmåga.
Slutsats
- Det hanterar kontantinflöden och utflödena.
- Det är nyckelkomponenten för att hantera smidig affärsverksamhet.
- Det grundläggande målet för kassaflödeshantering är att skapa en balans mellan likviditet och lönsamhet.
- Ett kassaflödesanalys är ett verktyg som hjälper till att fastställa kassaflödeshantering.
