Goodwillformeln beräknar värdet på goodwill genom att subtrahera det verkliga värdet på nettoidentifierbara tillgångar i det företag som ska köpas från den totala köpeskillingen. Verkligt värde på identifierbara nettotillgångar beräknas genom att dra av verkligt värde på nettoskulderna från summan av verkligt värde på samtliga tillgångar.
Vad är Goodwill Formula?
Uttrycket ”goodwill” avser den immateriella tillgången som bara spelar in när ett företag planerar att förvärva ett annat företag och är villigt att betala ett pris som är betydligt högre än det verkliga marknadsvärdet på företagets nettotillgångar. Kort sagt kan goodwill ses som skillnaden mellan köpeskillingen och det verkliga marknadsvärdet på ett företags identifierbara tillgångar och skulder.
Beräkningen av goodwillekvationen görs genom att lägga till den betalda köpeskillingen, det verkliga värdet på innehav utan bestämmande inflytande och verkligt värde på tidigare kapitalandelar och sedan dra av verkligt värde på företagets nettotillgångar.
Metoden för beräkning av goodwill representeras som,
Goodwillformel = Betald ersättning + Verkligt värde för innehav utan bestämmande inflytande + Verkligt värde för eget kapital tidigare intressen - Verkligt värde för nettotillgångar redovisade.
Steg / metod för att beräkna goodwill
Goodwill kan beräknas med följande fem enkla steg:
Steg 1: Bestäm först det vederlag som förvärvaren betalar till säljaren, och det kommer att finnas tillgängligt som en del av avtalet. Vederlaget värderas antingen med en verklig värderingsmetod eller den aktiebaserade betalningsmetoden. Vederlaget kan betalas i form av aktier, kontanter eller in natura.
Steg 2: Bestäm sedan det verkliga värdet på innehavet utan bestämmande inflytande i det förvärvade företaget. Det är den del av kapitalandelen i ett dotterbolag som inte kan hänföras till moderbolaget.
Steg 3: Bestäm sedan det verkliga värdet på eget kapital i tidigare intressen.
Steg 4: Räkna sedan ut det verkliga värdet på nettotillgångarna som redovisas i det förvärvade företaget. Det är i grunden nettot av tillgångarnas verkliga värde och skuldernas verkliga värde. Den är lätt tillgänglig i balansräkningen.
Steg 5: Slutligen beräknas goodwillekvationen genom att lägga till betald ersättning (steg 1), innehav utan bestämmande inflytande (steg 2) och verkligt värde på tidigare kapitalandelar (steg 3) och sedan dra av företagets nettotillgångar (steg 4) som visas nedan.
Goodwillformel = Betald ersättning + Verkligt värde för innehav utan bestämmande inflytande + Verkligt värde för eget kapital tidigare intressen - Verkligt värde för nettotillgångar redovisade
Exempel på beräkningsmetod för goodwill (med Excel-mall)
Låt oss titta på några enkla att framföra exempel på Goodwill Formula och beräkning för att förstå det bättre.
Du kan ladda ner denna Goodwill Formula Excel-mall här - Goodwill Formula Excel-mall
Beräkning av goodwill - exempel # 1
Låt oss ta exemplet med företaget ABC Ltd som har gått med på att förvärva företaget XYZ Ltd. Köpeskillingen är 100 miljoner dollar för att erhålla en andel på 95% i XYZ Ltd. Enligt ett uppskattat värderingsföretag är det verkliga värdet på det icke- kontrollerande andel är 12 miljoner dollar. Det uppskattas också att det verkliga värdet på identifierbara tillgångar och skulder som ska förvärvas är 200 miljoner dollar respektive 90 miljoner dollar. Det finns inga aktieintressen. Beräkna goodwill baserat på den givna informationen .
Given,
- Betald ersättning = 100 miljoner dollar
- Verkligt värde för innehav utan bestämmande inflytande = 12 miljoner dollar
- Verkligt värde på tidigare kapitalintressen = $ 0
Nedan ges uppgifter för beräkning av goodwill i företaget ABC Ltd
Först måste vi beräkna företagets ABC identifierbara tillgångar
Därför nettoidentifierbara tillgångar = verkligt värde på identifierbara tillgångar - verkligt värde på identifierbara skulder
= 200 miljoner dollar - 90 miljoner dollar
Nettoidentifierbara tillgångar = 110 miljoner dollar
Därför kommer metoden att beräkna goodwill vara följande,
Goodwillekvation = Betald ersättning + Verkligt värde för innehav utan bestämmande inflytande + Verkligt värde för eget kapital tidigare intressen - Verkligt värde för nettotillgångar redovisade
Goodwillformel = $ 100 miljoner + $ 12 miljoner + $ 0 - $ 110 miljoner
= 2 miljoner dollar
Därför är goodwill som genereras i transaktionen 2 miljoner dollar.
Beräkning av goodwill - exempel # 2
Låt oss ta ytterligare ett exempel på företag A, som planerar att förvärva företag B. Förvärvsvederlaget avtalas till 90 000 USD. Följande information är tillgänglig med avseende på företaget.
Given,
- Betald ersättning = $ 90.000
- Verkligt värde för innehav utan bestämmande inflytande = $ 0
- Verkligt värde på tidigare kapitalintressen = $ 0
Nedanstående tabell visar data för beräkning av goodwill för företag A
Därför kan nettoidentifierbara tillgångar i företag A beräknas som,
Nettoidentifierbara tillgångar = Verkligt värde på identifierbara tillgångar - Verkligt värde på identifierbara skulder
= $ 300.000 - $ 220.000
Nettoidentifierbara tillgångar = $ 80.000
Därför kommer beräkningen av Goodwill att vara följande,
Goodwill = Betald ersättning + Verkligt värde av innehav utan bestämmande inflytande + Verkligt värde av eget kapital tidigare intressen - Verkligt värde av nettotillgångar redovisade
Goodwillberäkning = $ 90.000 + $ 0 + $ 0 - $ 80.000
= $ 10.000
Därför är goodwill som genereras i transaktionen 10 000 dollar
Goodwill Formula Calculator
Du kan använda denna Goodwill Formula Calculator
| Hänsyn betald | |
| Verkligt värde av intressen utan bestämmande inflytande | |
| Verkligt värde på eget kapital Tidigare intressen | |
| Verkligt värde på redovisade nettotillgångar | |
| Goodwillformel = | |
| Goodwillformel = | Betalt övervägande + Verkligt värde för innehav utan bestämmande inflytande + Verkligt värde för eget kapital Tidigare intressen - Verkligt värde för redovisade nettotillgångar | |
| 0 + 0 + 0 - 0 = | 0 |
Relevans och användning av goodwillformel
Det är mycket viktigt att förstå begreppet goodwill eftersom det är mätvärdet som inkapslar värdet av ett företags anseende byggt under en betydande tidsperiod. De olika faktorer som hjälper goodwill inkluderar (inte uttömmande) företagets varumärke, omfattande kundbas, goda kundrelationer, eventuella patent eller teknik och utmärkta anställningsförhållanden.
Detta varumärkesvärde säkerställer att framtida vinster kan förväntas vara utöver normala vinster. Ändå är goodwill en immateriell tillgång som varken kan ses eller kännas, även om den existerar i verkligheten och kan köpas och säljas. I händelse av en nödförsäljning, dvs. när ett företag förvärvas för mindre än dess materiella nettovärde, sägs målbolaget ha "negativ goodwill." Lämplig prissättning för goodwill är extremt svår, men det gör ett kommersiellt företag mer värdefullt.
Enligt IFRS och US GAAP-standarder anses goodwill vara en immateriell tillgång med obestämd livslängd, och det finns inget krav på att amortera värdet. Det bör dock utvärderas varje år för nedskrivning. De flesta av företagen föredrar att amortera goodwill under tio år.
