Break-even-analys

Vad är Break-Even-analysen?

Break-even-analys hänvisar till identifieringen av den punkt där företagets intäkter börjar överstiga dess totala kostnad, dvs. den punkt då projektet eller företaget som övervägs kommer att börja generera vinsterna genom att studera sambandet mellan intäkterna från företagets fasta kostnad och den rörliga kostnaden.

Den avgör vilken försäljningsnivå som krävs för att täcka den totala kostnaden för verksamheten (fast såväl som rörlig kostnad). Det visar oss hur man beräknar punkten eller tidpunkten när ett företag skulle börja göra vinst.

Break-even analysformler

Det finns två metoder för att beräkna break-even-punkten. Den ena kan vara i kvantitet betecknad som jämn kvantitet och den andra är försäljning som kallas jämn försäljning.

I den första metoden måste vi dela den fasta kostnaden med bidrag per enhet, dvs.

Break-even-punkt (antal) = totala fasta kostnader / bidrag per enhet
  • Var, bidrag per enhet = försäljningspris per enhet - variabel kostnad per enhet

I det andra tillvägagångssättet måste vi dela den fasta kostnaden med bidrag till försäljning eller vinst-volym-förhållande, dvs.

Break-even-försäljning (Rs) = total fast kostnad / avgiftsmarginal,
  • Där bidragmarginalförhållande = bidrag per enhet / försäljningspris per enhet

Break-even-analysexempel

Du kan ladda ner denna Excel-mall för jämn analys här - Break even-analysmallen för Excel

Exempel 1

Antag att XYZ Ltd förväntar sig att sälja 10 000 enheter till ett pris av 10 USD vardera. Den variabla kostnaden för produkten är 5 USD per enhet och den fasta kostnaden kommer 15 000 USD per år. Gör break-even-analysen för det aktuella fallet.

Lösning:

Använd följande data för beräkning av break-even-analys

Break-even-situationen för det aktuella fallet kan beräknas antingen i kvantitet eller i dollarn.

Beräkning av Break-Even Point kan göras enligt följande -

För att beräkna Break-Even Point (kvantitet) för vilken vi måste dela den totala fasta kostnaden med bidraget per enhet.

  • Här säljer pris per enhet = $ 10
  • Variabel kostnad per enhet = $ 5
  • Så, bidrag per enhet = $ 10 - $ 5 = $ 5
  • Därför Break-Even Point (kvantitet) = $ 15000 / $ 5 enheter

Jämnpunkt (kvantitet) = 3000 enheter

Det innebär att genom att sälja upp till 3000 enheter kommer XYZ Ltd att sakna förlust och ingen vinst och kommer endast att övervinna dess fasta kostnad. Att sälja kvantitet över 3000 hjälper till att tjäna en vinst som kommer att motsvara bidraget per enhet för varje ytterligare enhet som säljs utöver 3000.

Beräkning av Break-Even-försäljning kan göras enligt följande -

För att beräkna den jämna försäljningen ($) för vilken vi delar den totala fasta kostnaden med bidragsmarginalkvoten.

  • Här bidrag per enhet = $ 5
  • Försäljningspris per enhet = $ 10
  • Så, bidragsmarginalförhållande = $ 5 / $ 10 = 0,5
  • Därför bryter jämn försäljning ($) = $ 15000 / 0,5

Jämn försäljning ($) = $ 30.000

Det betyder att genom att sälja upp till försäljningsvärde på $ 30 000, kommer XYZ Ltd att vara i breakeven point och kommer endast att övervinna sin fasta kostnad och kommer att tjäna vinst lika med försäljningsvärdet över $ 30 000 motsvarande bidragsmarginalen * Försäljningsvärde över $ 30 000.

Exempel # 2 - Multiproduct Company

Låt oss ta fallet med ett multiproduktionsföretag som producerar tre olika typer av produkter med namnet A, B och C och försöka hitta breakeven-antalet enheter. Följande tabell ger en fördelning av priset, de rörliga kostnaderna och det förväntade antalet enheter som ska säljas och låt oss anta att den fasta kostnaden är $ 6 600.

I det här fallet måste vi hitta det vägda genomsnittliga försäljningspriset som härleds enligt följande,

  • Vägt genomsnittligt försäljningspris = {(100 * 50%) + (50 * 30%) + (20 * 20%)} / (100%)
  • = $ 69

På samma sätt beräknas det vägda genomsnittliga försäljningspriset för den rörliga kostnaden enligt följande,

  • Vägt genomsnittligt försäljningspris = {(50 * 50%) + (30 * 30%) + (10 * 20%)} / (100%)
  • = $ 36

Så Breakeven-antalet enheter med formeln ovan är,

  • Breaken-enheter = $ 6,600 / ($ 69 - $ 36)
  • = 200

Följaktligen är breakeven-siffrorna för produkt A 50% av 200 som är 100 och på samma sätt för produkt B och produkt C kommer att vara 60 respektive 40.

Låt oss nu gräva i ett verkligt exempel och försöka tillämpa detta koncept.

Exempel # 3 - General Motors

Låt oss försöka hitta det antal enheter som krävs för att säljas av General Motors fordonsavdelning till breakeven.

Källa: Upplysningar om företag.MM står för miljoner.

Låt oss först ge dig en kort uppfattning om vad dessa siffror från General Motors årsrapport (eller 10K) betyder. För antalet enheter har vi tagit den globala fordonsförsäljningen.

För 2018 är antalet sålda fordon 8 384 000 enheter.

För det härledda priset per enhet skulle det perfekta sättet ha varit att beräkna ett vägt genomsnittspris för varje bilmodell med olika försäljningspris (t.ex. Chevy och Le Sabre och många fler har olika priser). Eftersom det skulle kräva en omfattande analys har vi just använt försäljningsintäkter som en proxy och delat den med ett totalt antal enheter för att härleda priset per enhet. Bruttoförsäljningen för 2018 var $ 133.045MM, vilket dividerat med 8.384.000 ger ett pris per enhet på 15.869 $.

För rörliga kostnader per enhet delade vi raden ”Fordon och andra försäljningskostnader” med antalet sålda enheter. Fordons- och andra försäljningskostnader eller rörliga kostnader för 2018 var 120 656 miljoner dollar, vilket dividerat med 8 384 000 ger en rörlig kostnad per enhet på 14 391 dollar.

Slutligen tog vi raden ” Fordon och andra försäljnings-, allmänna och administrativa kostnader ”, som en fullmakt för de fasta kostnaderna relaterade till bilindustrin. För 2018 uppgick fordons- och andra försäljnings-, allmänna och administrativa kostnader eller fasta kostnader till 9 650 miljoner dollar.

Nu är det väldigt enkelt att beräkna breakeven och med formeln som definierades i början,

  • Breaken-enheter = 9650 * 10 ^ 6 / (15.869 - 14.391)
  • = 6,530,438 enheter.

En intressant sak att notera är att även om antalet enheter som företaget för närvarande producerar är nästan 1,3 gånger antalet enheter som General Motors säljer för närvarande, har antalet nedlagda enheter sålts stadigt. Vi kan också se att antalet enheter som ska säljas för General Motors till breakeven har ökat under 2018, vilket kan bero på ökningen av den rörliga kostnaden per enhet.

Fördelar

Några av fördelarna med break-even-analys är följande:

  • Fångster saknas utgifter: Man måste räkna ut alla åtaganden och de rörliga kostnaderna samtidigt som man granskar det ekonomiska åtagandet för att räkna ut breakeven-punkten och på detta sätt några saknade utgifter som fångas upp.
  • Ställ in mål för intäkter: När och när break-even-analysen är klar lär man känna deras förväntade försäljningsintäkter för att tjäna den beräknade vinsten och det hjälper också säljteam att sätta mer konkreta mål.
  • Kraftfullt beslutsfattande: Eftersom toppledningen har mer definierade data, kommer det att hjälpa dem i bra beslutsfattande att expandera verksamheten eller ta ett nytt kontrakt genom att erbjuda ett bra minimipris genom att ta hänsyn till den sjunkna kostnaden.

Nackdelar

Några av nackdelarna med break-even-analys är följande:

  • Orealistiska antaganden eftersom försäljningspriset för en produkt inte kan vara detsamma på olika försäljningsnivå och vissa fasta kostnader kan variera beroende på produktionen.
  • Försäljningen kan inte exakt vara densamma som för produktionen. Det kan finnas något slutlager eller slöseri också.
  • Företag som säljer mer än en produkt: Det blir svårt att analysera break-even eftersom fördelningen av fasta kostnader mellan två produkter kommer att vara en utmanande.
  • Variabel produkt- eller tjänstekostnad förblir inte alltid densamma. Eftersom produktionsnivån kommer att öka förhandlingsförmågan att skaffa material eller tjänster kommer också att öka.
  • Det är ett planeringshjälpmedel och inte ett beslutsverktyg.

Viktiga punkter

    • Break-even-analys berättar för oss på vilken nivå en investering måste nå så att den kan återvinna sitt ursprungliga utlägg.
    • Det betraktas också som ett mått på säkerhetsmarginalen.
    • Det används i stort sett oavsett om det gäller aktie- och optionshandel eller företagsbudgettering för olika projekt.

Slutsats

Break-even-analys är mycket viktigt för alla organisationer så att den kan känna till sin totala förmåga att generera vinst. Antag att för alla företag om dess pausnivå närmar sig den maximala försäljningsnivå som företaget kan nå, är det opraktiskt för företaget att tjäna vinst även i det positiva scenariot. Därför är det ledningens ansvar att den hela tiden ska övervaka organisationens brytpunkt eftersom det hjälper till att spara kostnader och resulterar i en minskning av brytpunkten.