Vad är värdepapper?
Handelspapper är placeringar i form av skuld eller eget kapital som företagsledningen vill köpa och sälja för att göra vinst på kort sikt med värdepapper som de tror kommer att öka i pris, dessa värdepapper finns i balansräkningen till verkligt värde på balansdagen.
Låt oss till exempel säga att företagsledningen investerar en viss summa pengar i skuld eller eget kapital (det vill säga i en viss obligation eller en aktie) under en kort period. Syftet med detta är att köpa och sälja den aktuella obligationen eller aktien inom en kort stund för att tjäna pengar.
Som vi noterar från Starbucks SEC Filings inkluderar handelspapper värdepappersfonder och börshandlade fonder.
Det finns tre klassificeringar av värdepapper enligt redovisning - värdepapper som är värdepapper som hålls till förfall och tillgängliga värdepapper som kan säljas.
Vi kommer att förstå mer om de värdepapper som handlas i detalj.
Förstå handelspapper i detalj
Handel med värdepapper i balansräkningen är de snabbast rörliga värdepappren bland alla tre.
Anledningen till att dessa värdepapper går snabbast är att dessa värdepapper handlas regelbundet (även dagligen) på den öppna marknaden. Och dessa värdepapper hanteras direkt av företagsledningen för att se om dessa värdepapper kan ge mer vinst för den aktuella perioden eller inte.
Enligt bokföringssystemet placeras sådana värdepapper i ett företags balansräkning till ett verkligt värde. Det görs så att den ekonomiska fördelen (eller förlusten) kan visas på ett företags finansiella rapporter under den perioden.
Eftersom företaget med stor sannolikhet kommer att sälja av investeringarna, anses dessa investeringar som företagets omsättningstillgångar för perioden.
Värdepappers marknadsvärde förändras varje dag. Därför måste värdepappren visas till verkligt värde.
Men frågan kvarstår vad skulle vi göra tills investeringen inte säljs? Behandlingen för detta är att skapa ett tillfälligt konto till vilket vi kan överföra den orealiserade vinsten eller förlusten. Och när försäljningen är klar kan vi skriva av det tillfälliga kontot och överföra beloppet till resultaträkningen.
Exempel på journalposter
- United Co. har hållit bort $ 100 000 för kortsiktiga investeringsändamål. Detta belopp kommer inte att användas i något operativt syfte eller rörelsekapital. Dessa pengar skulle endast användas för att snabbt vinna på den kortsiktiga investeringen.
- Ledningen för United Co. har sett att Grow & Lead Corporation har gjort det mycket bra de senaste åren. Och United Co. bestämde sig för att investera hela beloppet i aktierna i Grow & Lead Corporation. Marknadspriset för varje aktie i Grow & Lead Corporation var 5 USD per aktie.
- Under det första investeringsåret har Grow & Lead Corporation betalat ut en kontant utdelning på 0,50 dollar per aktie. I slutet av året nådde värdet på delat köp av United Co. 125 000 dollar.
- Senare nästa år, när aktierna såldes, var det mottagna beloppet 120 000 dollar.
- Hur skulle vi rapportera dessa transaktioner förutsatt att ledningen för United Co. hade investerat 100 000 dollar för handel med värdepapper?
- Först och främst kommer vi att behandla varje transaktion separat och skulle se hur varje transaktion skulle återspeglas i böckerna från United Co.
- Den första transaktionen var att investera 100 000 dollar i värdepapper i Grow & Lead Corporation. För $ 5 per aktie hade United Co. köpt 20 000 aktier. Och följande skulle vara bokföringen i United Co.s konton -
Denna journalbokning skickades så att vi kan skapa en kortfristig tillgång som heter "Investeringar i handelspapper" och registrera den i balansräkningen för United Co. Och kontanter krediteras eftersom United Co. måste släppa den andra omsättningstillgången "Cash ”Att investera i värdepapperen.
Nästa transaktion skulle vara relaterad till kontantutdelningen. Eftersom Grow & Lead Corporation har deklarerat en kontant utdelning på 0,50 USD per aktie, här är journalbokningen för just den transaktionen -
Vi skickade denna post för att återspegla inkomsterna i resultaträkningen. Vi har debiterat kontokontot eftersom United Co. har fått kontanter i form av utdelning. Om tillgången ökar debiterar vi tillgången. Samtidigt har vi krediterat delade intäkter, för när intäkterna ökar krediterar vi kontot. Och samma utdelningsintäkter kan återspeglas i resultaträkningen i bokföringen för United Co.
Slutligen är den viktigaste transaktionen i ovanstående exempel på handel med värdepapper det verkliga värdet till vilket värdet på aktierna registrerades i slutet av året.
Enligt det hade United Co. vunnit $ (125 000 - $ 100 000) = $ 25 000 som orealiserad vinst. Eftersom pengarna inte tas emot registrerar vi följande journalbok i United Co.s böcker -
Nästa år kunde United Co. sälja aktierna och fick $ 120.000 från försäljningen. Det betyder att den faktiska vinsten var $ (120.000 - 100.000) = $ 20.000.
Men under föregående års balansräkning hade United Co. visat 25 000 dollar som orealiserad vinst. Så här är det sista inlägget vi behöver för att göra saker rätt -
Genom att göra detta har United Co. gjort saker rätt. Den verkliga vinsten var $ 20 000, och genom att passera den sista posten stängdes investeringen i handel med värdepapper och United Co. hade en vinst på $ 20 000.
Slutsats
Från ovanstående diskussion är det tydligt att hur ett företag kan använda en viss summa pengar för kortfristiga investeringar och kan få ett engångsbelopp i slutet av perioden.
Två saker är viktigast här -
- Först bör balansräkningen i slutet av året återspegla det verkliga värdet på de aktier eller obligationer som beloppet investeras i.
- För det andra, den omvända posten för att påverka den orealiserade vinsten eller förlusten.
