Formel för dålig skuldkostnad

Vad är formel för dålig skuldkostnad?

Dålig skuldkostnad är en kostnad som redovisas i finansiella rapporter när belopp som kan erhållas från gäldenärer inte kan återvinnas på grund av att gäldenärerna inte kan fullgöra sin ekonomiska förpliktelse och kan beräknas med hjälp av en direkt metod för avräkning / uppskattning.

Förklaring till formel för dåliga skulder

Om en organisation bedriver sin verksamhet genom att sälja varor på kredit hade den alltid en risk för att ett sådant belopp inte kan återvinnas. Denna icke-återvinningsbarhet kallas osäkra fordringar och att registrera ett sådant belopp som en kostnad kallas osäkra fordringar. Kostnadsekvationen för osäkra fordringar kan redovisas med två metoder:

• Direkt metod
• Ersättningsmetod / uppskattad metod

Direkt metod

Enligt den här metoden registrerar organisationen direkt fordran när den inträffar. Denna metod används dock vanligtvis inte av organisationen eftersom denna metod inte upprätthåller matchningsprincipen som anges i "allmänt accepterad redovisningsprincip." Enligt denna princip måste kostnader för intäkterna redovisas under samma period som de bokförs.

Formel

            Enligt den direkta metoden krävs ingen formel eftersom faktiska osäkra fordringar bokförs som kontokostnader.

Ersättningsmetod / uppskattningsmetod

Sängskulder enligt denna metod redovisas som en viss procentsats av försäljningen eller utestående gäldenärer baserat på deras åldrande och överför ett sådant belopp till ett separat konto som kallas Tillägg för tvivelaktiga skulder. När en faktisk gäldenär inte kan återvinnas debiteras ett sådant konto och saldot på fordran minskas genom kreditering.

Dåliga skulder enligt ersättningsmetoden kan beräknas med två metoder:

1. Andel av försäljningsmetoden
2. Andel utestående gäldenärer

I procent av försäljningsmetoden registreras en viss procentandel av försäljningen som kostnad för osäkra fordringar under varje redovisningsperiod baserat på tidigare erfarenheter och framtida uppskattningar.

Formel 1

I procentandelen av den utestående gäldenären registreras en viss procentandel av gäldenärerna som kostnad för osäkra fordringar baserat på deras åldrande eller i enkla ord baserat på hur gamla gäldenärer är. Till exempel kommer företaget att registrera 1% som osäkra fordringar från gäldenärer som inte är äldre än 30 dagar och 2,5% från gäldenärer som inte är äldre än 60 dagar.

Formel 2

Dessa två metoder illustreras bättre med hjälp av följande exempel.

Exempel på formel för dåliga skulder (med Excel-mall)

Låt oss överväga en situation för att förstå exemplen på kostnadssekvationer med osäkra fordringar med en direkt metod.

Du kan ladda ner den här Excel-mallen för dålig skuldutgiftsformel här - Formella Excel-mall för dåliga skulder

Exempel nr 1

Sale Expert Co. sålde varor på kredit till Mr. Smart, uppgående till 1200 dollar på kredit på 7 dagar. Efter fem dagar fick företaget nyheter om Mr. Smarts insolvens eftersom han inte kan betala sina utestående bankskulder. Herr Smart har bekräftat att han inte kommer att kunna betala för att sälja expert co eftersom han inte har tillräckligt med resurser för att betala bankskuld samt försäljningsexpertskuld. Vilken redovisningsbehandling bör företaget göra för att registrera en icke återvinningsbar gäldenär?

Lösning

Företaget är säker på att det belopp som kommer att erhållas från Mr. Smart inte längre kan tas ut på grund av hans insolvens. företaget bör redovisa sådan återvinningsbarhet som kostnad i sin finansiella rapport.

Följande journalbokning ska skickas:

Nu kommer vi att förstå behandlingen av osäkra fordringar med hjälp av tilläggsmetoden / uppskattningsmetoden:

Exempel 2

Future first Co. behandlar FMCG-produkter. Merparten av försäljningen sker på kredit med en beräknad återhämtningsperiod på 15 dagar. Företaget noterade en försäljning på 145 000 USD under år 1. Företagets tidigare trend visar att 2% av försäljningen inte kan samlas in.

Antag att företaget under nästa redovisningsperiod omsatte 195 000 USD. Det finns ingen förändring i uppskattningen av dåliga skulder. I slutet av år 2 var företagets faktiska osäkra fordringar $ 5000. Föreslå den redovisningsbehandling som ska göras om företaget följer tilläggsmetoden för att registrera osäkra fordringar.

Lösning

Först och främst kommer vi att beräkna den osäkra fordran som ska redovisas under år 1 och 2

Beräkning av osäkra fordringar

• = 145000 * 2%

Dåliga skulder kommer att vara -

• = 2900

Dålig skuldkostnad för år 1 och 2

• Dålig skuldkostnad för år 1 = 2900
• Dålig skuldkostnad för år 2 = 3900

Totalt blir -

• = 2900 + 3900
• = 6800 $

Ackumulerat saldo i ersättningen för osäkra fordringar i slutet av år 2 följer -

Nu är faktiska osäkra fordringar $ 5000; företaget kommer att spela in följande journalpost -

Exempel # 3

Låt oss ta begreppet osäkra fordringar vidare, illustrera en situation där osäkra fordringar redovisas baserat på åldrande hos gäldenärer. 

En lokal leverantör av grossistvaror levererar varor i grossistled till detaljister. Hans tidigare trend visar att från gäldenärer som inte är äldre än 30 dagar blir 2% dåliga. Och från gäldenärer som är äldre än 30 dagar blir 3% dåliga. Denna uppskattning förblir densamma även för innevarande år. Hans gäldenärer för året är som följer:

• 0-30 dagar = 76 500 $
• Mer än 30 dagar = $ 82 500

Rekommendera hur hela säljaren ska behandla i kontoböcker om han väljer tilläggsmetoden för att redovisa osäkra fordringar.

Lösning

Först och främst kommer vi att beräkna antalet osäkra fordringar som ska redovisas:

Beräkning av osäkra fordringar

• = 76500 * 2%

Dåliga skulder kommer att vara -

• Dålig skuldkostnad = 1530

Dålig skuldkostnad för år 1 och 2

• Dålig skuldkostnad för år 1 = 1530
• Dålig skuldkostnad för år 2 = 2475

Totalt blir -

• = 1530 + 2475
• Totala kostnader för osäkra fordringar som ska bokas = $ 4 005

Dagbokspost som ska registreras i kontoböcker:

Relevans och användning

Kostnadsekvationen för dåliga skulder är ett redovisningsförfarande som vanligtvis följs vid upprättandet av årsbokslut. Dess relevans och användning kan förstås med hjälp av följande punkter:

• Kostnadsekvationen för osäkra fordringar hjälper till att få en rättvisande bild av finansiella rapporter eftersom nettovinst och gäldenärer uppskattas korrekt genom att identifiera osäkra och osäkra fordringar.
• Dåliga skulder som redovisas genom tilläggsmetoden hjälper organisationen att hålla några medel åt sidan för att möta framtida utgifter.
• Ersättningsmetoden baseras på matchningsprincipen i redovisningen, så den bekräftar att finansiella rapporter har gjorts med god redovisningssed.
• Återvinning av osäkra fordringar som redovisats som inkomst i kontoböcker som tidigare redovisades som en kostnad.